Si votre entreprise réalise de la R&D au Canada, vous pourriez passer à côté de financement supplémentaire. Beaucoup d’entreprises utilisent le programme fédéral RS&DE, mais négligent les crédits d’impôt provinciaux pour la R&D qui peuvent être combinés avec les mêmes travaux. Avec une planification intelligente, vous pouvez demander les deux et augmenter votre remboursement ou vos économies d’impôt—sans augmenter vos dépenses de R&D.
Le Programme d’incitatifs fiscaux pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) est le principal incitatif fédéral pour la R&D au Canada, géré par l’Agence du revenu du Canada (ARC). Il récompense les entreprises qui effectuent des travaux de R&D admissibles au Canada (Source : Agence du revenu du Canada).
Faits importants :
Les demandes RS&DE doivent être déposées dans les 18 mois suivant la fin de votre exercice fiscal (Source : Agence du revenu du Canada).
La plupart des provinces offrent leurs propres crédits d’impôt pour la R&D qui peuvent être utilisés en complément de RS&DE. Ceux-ci sont demandés via votre déclaration de revenus provinciale et reposent généralement sur les mêmes dépenses admissibles à RS&DE.
Exemples :
Le Québec offre plusieurs crédits d’impôt liés à la R&D, incluant des crédits remboursables pour les salaires et contrats liés à la R&D réalisée dans la province. Par exemple, le principal crédit d’impôt remboursable pour salaires en R&D peut atteindre 30 % pour les petites et moyennes entreprises (Source : Revenu Québec). Les taux du Québec sont parmi les plus élevés au Canada, rendant ses programmes particulièrement avantageux pour les entreprises admissibles.
Important : Les programmes provinciaux ne remplacent pas RS&DE. Ils sont conçus pour être utilisés ensemble.
« Combiner » signifie demander à la fois les crédits fédéraux et provinciaux sur le même projet de R&D admissible.
Voici comment cela fonctionne généralement :
Identifier les activités de R&D admissibles
Déterminez quels projets répondent aux critères RS&DE. Ce même travail technique soutient habituellement les demandes provinciales.
Calculer les dépenses admissibles
Les coûts de main-d’œuvre, matériaux et autres dépenses admissibles sont calculés une seule fois.
Appliquer les crédits provinciaux en premier
Les crédits provinciaux pour la R&D réduisent le montant des dépenses utilisées pour calculer votre demande fédérale RS&DE. Ceci est requis par les règles fiscales (Source : Agence du revenu du Canada).
Demander RS&DE sur le montant ajusté
Calculez votre crédit fédéral RS&DE sur les coûts admissibles restants.
Même si les crédits provinciaux réduisent la base RS&DE, le remboursement combiné est presque toujours supérieur à une demande RS&DE seule.
L’outil de correspondance d’admissibilité de GrantHub peut vous aider à trouver les programmes de R&D par province et type d’entreprise, afin de savoir quels crédits peuvent être combinés.
Pour maximiser la valeur de RS&DE et des crédits d’impôt provinciaux pour la R&D, utilisez ces stratégies :
Pour plus de détails sur les catégories de coûts admissibles, consultez Quelles dépenses d’entreprise sont admissibles aux subventions et prêts canadiens.
Supposer que RS&DE est uniquement « fédéral »
Beaucoup d’entreprises ne vérifient jamais les programmes provinciaux et manquent des crédits remboursables de plusieurs dizaines de milliers de dollars.
Double comptabilisation incorrecte des dépenses
Les crédits provinciaux doivent être soustraits avant de calculer RS&DE. Les erreurs ici peuvent entraîner des vérifications.
Manquer la date limite de 18 mois pour RS&DE
Les demandes tardives sont automatiquement refusées, même si le travail est admissible (Source : Agence du revenu du Canada).
Documentation technique insuffisante
Les chiffres financiers seuls ne suffisent pas. Vous devez démontrer une incertitude scientifique ou technologique et une avancée.
Q : Puis-je demander RS&DE et les crédits d’impôt provinciaux pour la R&D sur le même projet?
Oui. La plupart des crédits provinciaux pour la R&D sont conçus pour être combinés avec RS&DE, tant que le travail est effectué dans la province concernée (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les crédits provinciaux réduisent-ils mon remboursement RS&DE?
Ils réduisent la base de dépenses utilisée pour RS&DE, mais l’avantage combiné fédéral et provincial est généralement supérieur.
Q : RS&DE est-il remboursable pour les petites entreprises?
Pour de nombreuses SPCC, les crédits RS&DE sont entièrement ou partiellement remboursables, même si aucun impôt sur les sociétés n’est dû (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les crédits d’impôt pour la R&D sont-ils considérés comme un revenu imposable?
RS&DE et les crédits provinciaux réduisent généralement les dépenses de R&D déductibles, ce qui peut augmenter le revenu imposable lors des périodes futures (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Quelles provinces offrent des crédits d’impôt pour la R&D?
L’Ontario, le Québec, la Colombie-Britannique, l’Alberta et plusieurs autres provinces ont des incitatifs actifs pour la R&D. La disponibilité et les taux varient selon la province.
GrantHub suit des centaines de programmes de subventions et de crédits d’impôt actifs à travers le Canada—including fédéraux et provinciaux pour la R&D—et indique ceux qui correspondent à votre profil d’entreprise.
RS&DE vs crédits d’impôt provinciaux pour la R&D n’est pas un choix exclusif. La vraie valeur vient de la combinaison correcte des programmes et de la planification précoce de vos demandes. Si vous souhaitez voir quels incitatifs fédéraux et provinciaux pour la R&D s’appliquent à votre entreprise, GrantHub peut vous aider à identifier les opportunités selon votre emplacement, secteur et stade de croissance.
Voir aussi :
Le gouvernement canadien a financé plus de 400 000 entreprises à travers 1,27 million de subventions et contributions. Vérifiez votre admissibilité en 60 secondes.