Si vous lancez une nouvelle entreprise issue d’une université ou d’un centre de recherche public au Québec, les impôts peuvent représenter un coût majeur aux tout premiers stades. Le congé fiscal pour la commercialisation de la PI au Québec a été conçu pour réduire ce fardeau en exemptant les nouvelles sociétés admissibles de l’impôt québécois sur le revenu pendant une période pouvant aller jusqu’à 10 ans. Cette mesure a aidé les jeunes entreprises issues de la recherche à survivre durant leur phase de croissance la plus fragile (Source : Gouvernement du Québec).
Le nom officiel de cette mesure est le Congé fiscal pour une nouvelle entreprise créée pour commercialiser une propriété intellectuelle. Il s’agit d’une exemption de l’impôt sur le revenu du Québec accordée aux sociétés constituées spécifiquement pour commercialiser de la propriété intellectuelle (PI) provenant de la recherche publique au Québec.
Points clés :
(Source : Gouvernement du Québec, Ministère de l’Économie et de l’Innovation)
Les critères d’admissibilité sont stricts. Cette mesure vise un type d’entreprise très précis.
Pour être admissible, votre société doit respecter toutes les conditions suivantes :
(Source : Gouvernement du Québec)
Ce programme n’est pas ouvert aux sociétés constituées récemment. Il s’applique uniquement aux sociétés créées durant la période historique définie et qui se trouvent encore dans leur période de congé fiscal.
Votre société doit être créée pour commercialiser de la PI qui :
La PI admissible comprend généralement :
(Source : Gouvernement du Québec)
(Source : Gouvernement du Québec)
Votre société ne doit pas avoir :
Dans la plupart des cas, les sociétés qui acquièrent de la PI auprès d’une autre entreprise privée ne sont pas admissibles, même si la PI provient à l’origine de la recherche publique (Source : Gouvernement du Québec).
Le congé fiscal pour la commercialisation de la PI au Québec offre :
Il ne couvre pas :
(Source : Gouvernement du Québec)
Ce programme est fermé aux nouveaux demandeurs. Seules les sociétés constituées entre le 19 mars 2009 et le 1er avril 2014, et qui se trouvent toujours dans leur période de congé fiscal de 10 ans, peuvent continuer de réclamer l’exemption.
Si votre société est admissible et encore dans sa période de congé fiscal, vous devez :
Si vous n’êtes pas certain de votre admissibilité ou avez besoin d’aide pour le processus, envisagez de consulter un fiscaliste québécois. GrantHub suit des centaines de programmes de subventions et de mesures fiscales au Québec, ce qui vous permet d’examiner les options correspondant à votre profil d’entreprise.
Supposer que la mesure s’applique aux jeunes entreprises d’aujourd’hui
Cette mesure s’applique uniquement aux sociétés constituées durant la période historique définie. De nombreux fondateurs manquent cette date limite essentielle.
Penser que l’impôt fédéral est inclus
Le congé fiscal s’applique uniquement à l’impôt québécois. Vous devez toujours payer l’impôt fédéral sur le revenu des sociétés au gouvernement du Canada.
Générer des revenus à partir d’activités non liées à la PI
Si votre entreprise tire une part trop importante de revenus d’activités non admissibles, vous pouvez perdre l’exemption pour l’année en question.
Acheter de la PI auprès d’une entreprise privée
La commercialisation de PI acquise auprès d’une entreprise privée entraîne généralement l’inadmissibilité, même si la PI a été développée à l’origine dans une institution publique.
Q : Combien de temps dure le congé fiscal pour la commercialisation de la PI au Québec?
Le congé fiscal peut durer jusqu’à 10 années d’imposition consécutives, tant que la société continue de respecter les conditions d’admissibilité (Source : Gouvernement du Québec).
Q : Ce congé fiscal s’applique-t-il à l’impôt fédéral canadien sur le revenu des sociétés?
Non. Il s’applique uniquement à l’impôt québécois. L’impôt fédéral demeure pleinement applicable.
Q : Quels types de propriété intellectuelle sont admissibles?
La PI admissible est la recherche développée par des employés d’universités ou de centres de recherche publics du Québec.
Q : Une entreprise qui a acquis de la PI peut-elle être admissible?
Habituellement non. Les entreprises qui acquièrent de la PI auprès d’une autre entreprise ne sont pas admissibles, sauf dans des conditions très spécifiques et si l’entreprise est toujours considérée comme nouvelle.
Q : Le congé fiscal est-il considéré comme un revenu imposable?
Non. Il s’agit d’une exemption d’impôt sur le revenu, et non d’un versement de subvention. Toutefois, il peut avoir une incidence sur le calcul d’autres crédits d’impôt.
Si votre entreprise a été créée pour commercialiser de la PI issue de la recherche publique et qu’elle se situe dans la période admissible, ce congé fiscal pourrait encore représenter un avantage majeur. Des outils comme le vérificateur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à confirmer rapidement si cette mesure — et d’autres crédits d’impôt québécois — s’appliquent à votre profil d’entreprise. GrantHub suit des centaines de programmes actifs et historiques de subventions et de mesures fiscales à travers le Canada, afin que vous puissiez voir quelles sources de financement ou quels crédits correspondent encore à votre situation.
Le gouvernement canadien a financé plus de 400 000 entreprises à travers 1,27 million de subventions et contributions. Vérifiez votre admissibilité en 60 secondes.