Démarrer une nouvelle entreprise constituée en société en Nouvelle-Écosse entraîne des coûts initiaux élevés. L’un des soutiens fiscaux les plus précieux de la province en phase de démarrage est la Déduction fiscale pour les petites entreprises de la Nouvelle-Écosse, qui peut réduire votre impôt provincial sur le revenu des sociétés à zéro au cours de vos premières années. Le hic? Les règles d’admissibilité sont strictes, et de nombreuses nouvelles entreprises supposent à tort qu’elles y ont droit.
Ce guide explique qui est admissible, qui ne l’est pas et comment fonctionne réellement la Nouvelle déduction fiscale pour les petites entreprises, selon les règles provinciales actuelles du programme (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse, ministère des Finances et du Conseil du Trésor).
La Nouvelle déduction fiscale pour les petites entreprises est une mesure provinciale d’impôt sur le revenu des sociétés destinée aux entreprises nouvellement constituées en société en Nouvelle-Écosse. Si vous êtes admissible, elle élimine l’impôt sur le revenu des sociétés de la Nouvelle-Écosse pour vos trois premières années d’imposition suivant la constitution (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Il ne s’agit pas d’une subvention en espèces. Il s’agit d’une déduction fiscale qui réduit à zéro l’impôt provincial sur le revenu des sociétés payable pendant la période admissible.
Principales caractéristiques :
(Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse, ministère des Finances et du Conseil du Trésor)
Pour demander la Déduction fiscale pour les petites entreprises de la Nouvelle-Écosse, toutes les conditions suivantes doivent être respectées.
Votre entreprise doit être nouvellement constituée en société en Nouvelle-Écosse. Vous n’êtes pas admissible si la société exerce essentiellement la même activité que :
Cette règle vise à empêcher les entreprises de se reconstituer en société uniquement pour accéder à la déduction (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Votre société doit être admissible à la déduction pour petites entreprises (DPE) fédérale en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu. Cela signifie généralement que :
Si vous n’êtes pas admissible au fédéral, vous ne pouvez pas demander la déduction de la Nouvelle-Écosse (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Votre société doit maintenir un établissement permanent en Nouvelle-Écosse, par exemple :
Les entreprises uniquement virtuelles sans présence physique pourraient ne pas être admissibles (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Votre entreprise doit employer au moins deux employés, et :
Les travailleurs contractuels ne sont pas considérés comme des employés aux fins de cette exigence (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Vous n’êtes pas admissible si votre société :
Ces règles visent à empêcher l’accès indirect par des structures de propriété complexes (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
La Déduction fiscale pour les petites entreprises de la Nouvelle-Écosse ne s’applique pas aux pratiques professionnelles, notamment :
Même si elles sont constituées en société et emploient du personnel, ces professions sont exclues par règlement (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Les entreprises admissibles peuvent demander la déduction pour :
Une fois ces trois années écoulées, votre société passe au taux normal d’imposition des petites entreprises de la Nouvelle-Écosse (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Supposer que la constitution en société suffit pour être admissible
De nombreuses entreprises se constituent en société à partir d’une entreprise individuelle et s’attendent à être admissibles. Si l’activité est essentiellement la même, vous êtes généralement exclu.
Compter les contractuels comme des employés
Seuls les employés inscrits à la paie comptent pour l’exigence minimale de deux employés. Les contractuels et pigistes ne comptent pas.
Négliger l’exigence de la DPE fédérale
Ne pas être admissible à la déduction pour petites entreprises fédérale vous disqualifie automatiquement au provincial.
Les sociétés professionnelles qui présentent une demande quand même
Les pratiques professionnelles sont clairement exclues, même si elles respectent toutes les autres conditions.
Q : La Déduction fiscale pour les petites entreprises de la Nouvelle-Écosse est-elle une subvention?
Non. Il s’agit d’une déduction d’impôt sur le revenu des sociétés, et non d’un financement en espèces. Elle réduit à zéro l’impôt provincial sur le revenu des sociétés payable (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Q : Quelle est la valeur de la Déduction fiscale pour les petites entreprises de la Nouvelle-Écosse?
La valeur dépend de votre revenu imposable, mais elle peut éliminer entièrement l’impôt sur le revenu des sociétés de la Nouvelle-Écosse pendant trois ans (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Q : Mon entreprise peut-elle être admissible si elle était auparavant une entreprise individuelle?
Généralement non. Si la société exerce essentiellement la même activité, elle n’est pas considérée comme « nouvelle » aux fins de ce programme.
Q : Dois-je présenter une demande distincte pour la déduction?
La déduction est demandée dans votre déclaration de revenus des sociétés. Votre comptable l’applique généralement si vous respectez toutes les conditions (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Q : La déduction est-elle considérée comme un revenu imposable?
Non. Comme il s’agit d’une réduction d’impôt et non d’un financement, elle ne constitue pas un revenu imposable.
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La Déduction fiscale pour les petites entreprises de la Nouvelle-Écosse peut générer des économies importantes, mais seulement si la structure de votre entreprise, votre effectif et votre historique respectent les règles. Avant de produire votre déclaration, confirmez votre admissibilité et recherchez d’autres programmes de la Nouvelle-Écosse qui peuvent se combiner aux mesures fiscales. Des outils comme le moteur de correspondance d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les programmes par province et par stade d’entreprise en quelques secondes.
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