Si vous avez dû vendre du bétail reproducteur en raison de la sécheresse ou d’inondations, votre facture fiscale peut augmenter lors d’une année difficile. La Disposition de report d’impôt pour le bétail est une mesure fiscale fédérale qui aide les agriculteurs à étaler le revenu provenant de ventes forcées, mais elle ne s’applique que si votre ferme se trouve dans une région désignée. Savoir si votre région est admissible est essentiel pour utiliser ce allègement fiscal.
En vertu de cette disposition, les agriculteurs dans les régions désignées qui réduisent leur troupeau reproducteur d’au moins 15 % en raison de conditions admissibles peuvent reporter une partie du produit de la vente à l’année d’imposition suivante (Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada).
Une région désignée est une zone précise déterminée par le gouvernement fédéral en raison d’une sécheresse grave, d’un excès d’humidité ou d’inondations qui obligent les agriculteurs à vendre du bétail reproducteur.
Détails importants :
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
Il n’est pas possible de faire une demande pour que votre région soit désignée. Vous devez plutôt vérifier si votre secteur a été inscrit pour l’année d’imposition où le bétail a été vendu.
Agriculture et Agroalimentaire Canada publie chaque année une liste des régions désignées selon la Disposition de report d’impôt pour le bétail. Cette liste paraît à la fin de l’été ou à l’automne, après l’évaluation des impacts de la sécheresse et de l’humidité.
La liste indique :
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
Votre ferme doit être physiquement située dans l’une des régions désignées. Cela est déterminé par :
Si seule une partie de votre province est inscrite, les fermes à l’extérieur du secteur défini ne sont pas admissibles, même si les conditions étaient similaires.
La vente du bétail reproducteur doit avoir lieu pendant l’année où votre région est désignée. Les ventes effectuées avant ou après l’année de désignation ne sont pas admissibles au report.
Pour utiliser le report, vous devez avoir vendu au moins 15 % de votre troupeau reproducteur en raison de conditions admissibles (Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada).
Cela inclut :
Si vous n’êtes pas certain de votre admissibilité, vous pouvez utiliser des outils en ligne neutres pour vérifier les programmes agricoles fédéraux et provinciaux selon votre emplacement. Certaines plateformes affichent aussi les impacts des catastrophes, ce qui vous aide à voir les mesures de secours disponibles pour votre secteur.
La Disposition de report d’impôt pour le bétail n’est pas une subvention en argent. Il s’agit d’un report d’impôt que vous réclamez lors de la production de votre déclaration de revenus.
Voici comment cela fonctionne :
Le montant que vous pouvez reporter dépend de :
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
Présumer que toute votre province est admissible
Les régions désignées sont souvent limitées à certains secteurs. Vérifiez toujours les limites exactes.
Oublier la règle de réduction de 15 % du troupeau
La vente d’un petit nombre d’animaux ne donne pas droit au report. La réduction doit être d’au moins 15 % de votre troupeau reproducteur.
Reporter un revenu sans documentation
Conservez des dossiers expliquant pourquoi les animaux ont été vendus, y compris les impacts météorologiques et les pénuries d’aliments.
Penser que c’est automatique
Le report doit être réclamé dans votre déclaration de revenus. L’ARC ne l’applique pas automatiquement (Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada).
Q : Qu’est-ce qu’un troupeau reproducteur admissible au report d’impôt pour le bétail?
Les troupeaux reproducteurs incluent les animaux gardés principalement pour la reproduction, et non pour la revente. Cela comprend habituellement les vaches, taureaux, génisses de reproduction et animaux similaires selon la définition de l’ARC (Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada).
Q : Dois-je faire une demande pour la Disposition de report d’impôt pour le bétail?
Aucune demande formelle n’est requise. Vous réclamez le report lors de la production de votre déclaration de revenus, selon les règles de l’ARC (Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada).
Q : Le revenu reporté sera-t-il imposé plus tard?
Oui. Le revenu est reporté, non annulé. Il doit être déclaré dans l’année d’imposition suivante (Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada).
Q : Que se passe-t-il si ma région est désignée après la vente de mon bétail?
Seules les ventes effectuées pendant l’année où votre région est officiellement désignée sont admissibles. Le moment est important.
Q : Les fermes incorporées peuvent-elles utiliser le report d’impôt pour le bétail?
Oui. Tant les particuliers que les sociétés exploitant une entreprise agricole peuvent être admissibles, pourvu que toutes les conditions soient respectées (Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada).
Si vous avez vendu du bétail reproducteur en raison de la sécheresse ou d’inondations, confirmer votre statut de région désignée devrait être l’une de vos premières étapes de planification fiscale. La Disposition de report d’impôt pour le bétail peut aider votre flux de trésorerie lors d’une année difficile, mais seulement si les règles sont suivies à la lettre.
GrantHub suit des centaines de subventions agricoles et de programmes de secours actifs partout au Canada, y compris les mesures liées aux catastrophes. Vérifier ceux qui correspondent à l’emplacement et à la situation de votre ferme peut vous aider à planifier au-delà du report d’impôt.
Voir aussi :
Le gouvernement canadien a financé plus de 400 000 entreprises à travers 1,27 million de subventions et contributions. Vérifiez votre admissibilité en 60 secondes.