Les grands projets d’investissement au Canada comportent souvent de longues périodes de récupération et des coûts initiaux élevés. Pour réduire ce risque, les gouvernements utilisent des crédits d’impôt transférables et des crédits d’impôt à la production plutôt que des subventions directes. Ces outils réduisent les impôts liés à la production ou à l’investissement et, dans certains cas, peuvent être vendus à d’autres entreprises contre des liquidités.
Au Canada, les crédits d’impôt transférables et à la production sont surtout utilisés dans les secteurs de l’énergie, de la fabrication et de la transformation des ressources. Un exemple clair est l’Oil and Gas Processing Investment Incentive de la Saskatchewan, qui offre un crédit d’impôt à la production transférable de 15 % pour les grands projets de transformation (Source : Government of Saskatchewan).
Bien qu’il s’agisse tous deux d’incitatifs fiscaux, leur fonctionnement diffère.
Un crédit d’impôt à la production réduit les impôts que vous devez payer en fonction de la production ou de l’activité, et non seulement des dépenses engagées. Le crédit est généralement gagné une fois que l’installation est en exploitation et produit.
Principales caractéristiques :
Un crédit d’impôt transférable peut être vendu à un autre contribuable si vous ne pouvez pas l’utiliser vous-même. Cela transforme un avantage fiscal futur en liquidités à court terme.
Principales caractéristiques :
Certains programmes, y compris l’incitatif de la Saskatchewan, combinent ces deux concepts sous la forme d’un crédit d’impôt à la production transférable.
L’Oil and Gas Processing Investment Incentive est un programme provincial conçu pour encourager la transformation à valeur ajoutée dans les secteurs du pétrole, du gaz et des engrais en Saskatchewan.
Aperçu du programme
Pour être admissible, votre projet doit :
Les dépenses admissibles comprennent généralement les coûts en capital directement liés à :
Les coûts d’exploitation et les infrastructures non liées sont généralement exclus.
Des outils comme l’outil de jumelage d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer des programmes par province et par industrie en quelques secondes, y compris des crédits d’impôt comme celui-ci.
Comprendre la différence est essentiel pour la planification des flux de trésorerie.
| Caractéristique | Crédits d’impôt | Subventions |
|---|---|---|
| Paiement en espèces à l’avance | Non | Parfois |
| Lié aux impôts à payer | Oui | Non |
| Transférable | Parfois | Non |
| Vérification et conformité | Élevées | Modérées à élevées |
Les crédits d’impôt à la production sont souvent versés plus lentement que les subventions. Si le facteur temps est critique, consultez également Combien de temps faut-il pour que les programmes de subventions canadiennes versent les fonds?
Supposer que transférable signifie remboursable
Les crédits transférables peuvent être vendus, mais le gouvernement ne vous versera pas d’argent directement.
Sous-estimer les exigences minimales d’investissement
Des programmes comme l’Oil and Gas Processing Investment Incentive exigent au moins 10 millions de dollars en coûts admissibles. Les projets plus modestes ne seront pas admissibles.
Inclure des dépenses non admissibles
Seuls les coûts en capital directement liés à la transformation et à la mise à niveau sont pris en compte. Voir Quelles dépenses d’entreprise sont admissibles dans les subventions et prêts canadiens?
Attendre trop longtemps pour planifier les transferts
Si vous prévoyez vendre un crédit d’impôt, vous devez identifier des acheteurs tôt. Une planification tardive peut retarder le financement.
Q : Les crédits d’impôt à la production transférables sont-ils imposables?
En général, le crédit réduit l’impôt à payer plutôt que d’être traité comme un revenu. Toutefois, le traitement comptable peut varier; il est donc recommandé d’obtenir des conseils fiscaux professionnels.
Q : Les jeunes entreprises peuvent-elles utiliser des crédits d’impôt à la production?
Oui, mais seulement si elles respectent les exigences minimales d’investissement et d’exploitation. La transférabilité aide les jeunes entreprises qui n’ont pas encore d’importantes obligations fiscales.
Q : L’Oil and Gas Processing Investment Incentive est-il remboursable?
Non. Le crédit de 15 % est transférable, mais non remboursable (Source : Government of Saskatchewan).
Q : Les projets de transformation des engrais sont-ils admissibles à ce programme?
Oui. Les installations d’engrais chimiques liées aux chaînes de valeur du pétrole et du gaz sont admissibles si elles respectent les critères du programme (Source : Government of Saskatchewan).
Q : Combien de temps faut-il pour bénéficier d’un crédit d’impôt à la production?
Les crédits sont généralement réalisés après le début de la production de l’installation. Le calendrier dépend de l’achèvement du projet et des cycles de déclaration fiscale.
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Les crédits d’impôt transférables et à la production peuvent réduire le risque d’un projet, mais seulement s’ils correspondent à votre échéancier d’investissement et à votre situation fiscale. Avant d’engager des capitaux, planifiez comment et quand le crédit sera utilisé ou transféré. GrantHub vous aide à comparer crédits d’impôt, subventions et prêts au même endroit, afin de choisir un financement qui correspond réellement à la croissance de votre entreprise.
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