How to Use the Small Business Investor Tax Credit in New Brunswick

Comment utiliser le Crédit d’impôt pour les investisseurs dans les petites entreprises au Nouveau-Brunswick

Lever des capitaux privés est un défi pour les entreprises en démarrage et en croissance au Nouveau-Brunswick. Le Crédit d’impôt pour les investisseurs dans les petites entreprises (CIIPPE) soutient les entreprises en offrant aux investisseurs un allègement fiscal provincial lorsqu’ils investissent dans des entreprises locales admissibles. Si votre entreprise a besoin de financement par actions, ce programme peut vous aider à attirer des investisseurs (Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick).

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Comment fonctionne le Crédit d’impôt pour les investisseurs dans les petites entreprises

Le Programme de crédit d’impôt pour les investisseurs dans les petites entreprises est administré par le gouvernement du Nouveau-Brunswick par l’entremise du ministère des Finances et du Conseil du Trésor. Il offre aux investisseurs un crédit d’impôt provincial non remboursable sur le revenu lorsqu’ils achètent des actions admissibles dans des petites entreprises approuvées du Nouveau-Brunswick (Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick).

Montants et plafonds du crédit

La valeur du crédit dépend du type d’investisseur :

• Investisseurs individuels

  • Crédit d’impôt de 50 %
  • Sur des investissements allant jusqu’à 250 000 $ par année
  • Crédit annuel maximal : 125 000 $

• Sociétés et fiducies

  • Crédit d’impôt de 15 %
  • Sur des investissements allant jusqu’à 500 000 $ par année
  • Crédit annuel maximal : 75 000 $

(Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick)

Ces crédits réduisent l’impôt provincial sur le revenu à payer au Nouveau-Brunswick. Ils ne sont pas remboursables, ce qui signifie que les investisseurs doivent avoir de l’impôt provincial à payer pour en bénéficier.

À qui s’adresse le programme

Ce programme implique trois parties : l’entreprise, l’investisseur et la province.

Entreprises admissibles

• Doivent être une petite entreprise du Nouveau-Brunswick
• Doivent respecter les règles d’admissibilité du programme, notamment en matière de structure et d’activités
• Doivent soumettre un plan d’investissement expliquant comment les fonds seront utilisés
• Les Corporations de développement économique communautaire (CDEC) et les associations peuvent également être admissibles si elles sont approuvées pour vendre des actions au Nouveau-Brunswick

(Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick)

Investisseurs admissibles

• Particuliers qui paient de l’impôt sur le revenu des particuliers au Nouveau-Brunswick
• Sociétés ou fiducies assujetties à l’impôt sur le revenu des sociétés du Nouveau-Brunswick

Investissements admissibles

• Achat d’actions nouvellement émises
• Les actions doivent être approuvées dans le cadre du programme
• Les fonds doivent être utilisés à des fins commerciales approuvées décrites dans le plan d’investissement

(Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick)

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Exigences d’admissibilité

Pour participer au Crédit d’impôt pour les investisseurs dans les petites entreprises, votre entreprise et vos investisseurs doivent répondre à des critères précis.

Admissibilité de l’entreprise

• Votre entreprise doit être établie au Nouveau-Brunswick et répondre à la définition provinciale d’une petite entreprise.
• Vous devez avoir un numéro d’entreprise valide et être en règle quant aux déclarations et aux impôts provinciaux.
• Un plan d’investissement est requis, démontrant comment les fonds soutiendront la croissance, la création d’emplois ou d’autres utilisations approuvées au Nouveau-Brunswick.
• Les Corporations de développement économique communautaire (CDEC) et les associations peuvent également présenter une demande si elles sont autorisées à vendre des actions dans la province.

Admissibilité des investisseurs

• Les particuliers doivent payer de l’impôt sur le revenu des particuliers au Nouveau-Brunswick.
• Les sociétés et les fiducies doivent payer de l’impôt sur le revenu des sociétés au Nouveau-Brunswick.
• Les investisseurs doivent acheter des actions nouvellement émises et approuvées directement auprès de l’entreprise.

Admissibilité des investissements

• Seules les actions nouvellement émises et approuvées dans le cadre du programme sont admissibles.
• Les investissements effectués avant l’approbation provinciale ne sont pas admissibles.
• Les fonds levés doivent être utilisés aux fins décrites dans le plan d’investissement.

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Étape par étape : comment votre entreprise utilise le Crédit d’impôt pour les investisseurs dans les petites entreprises

Le crédit d’impôt est demandé par les investisseurs, mais votre entreprise doit d’abord être approuvée.

1. Présenter une demande à titre d’entreprise admissible

Votre entreprise présente une demande à la province pour participer au programme. Cela comprend :

• La confirmation que vous répondez à la définition d’une petite entreprise du Nouveau-Brunswick
• La soumission d’un plan d’investissement détaillé
• La description de la manière dont le capital soutiendra la croissance, les emplois ou les activités au Nouveau-Brunswick

L’approbation est requise avant l’émission des actions (Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick).

2. Obtenir l’autorisation d’émettre des actions admissibles

Une fois approuvée, votre entreprise est autorisée à émettre des actions qui donnent droit au crédit d’impôt. Seules ces actions approuvées sont admissibles.

3. Lever des capitaux auprès des investisseurs

Vous pouvez maintenant lever des capitaux propres et informer les investisseurs de l’existence du crédit d’impôt. Plusieurs considèrent le crédit de 50 % pour les particuliers comme un puissant outil de réduction du risque.

Des outils comme le vérificateur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer en quelques secondes des programmes de financement complémentaires selon la province et le type d’entreprise.

4. Les investisseurs demandent le crédit

Les investisseurs demandent le Crédit d’impôt pour les investisseurs dans les petites entreprises lorsqu’ils produisent leur déclaration de revenus provinciale du Nouveau-Brunswick. Votre entreprise doit fournir la documentation requise confirmant l’investissement admissible (Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick).

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Erreurs courantes à éviter

1. Émettre des actions avant l’approbation
   Les investissements effectués avant l’approbation provinciale ne sont pas admissibles au crédit d’impôt.

2. Supposer que l’entreprise reçoit le crédit d’impôt
   Le crédit est accordé à l’investisseur. Votre avantage réside dans un meilleur accès au capital privé.

3. Utiliser les fonds en dehors du plan d’investissement approuvé
   Le capital doit être utilisé comme décrit. Une mauvaise utilisation peut compromettre l’approbation ou une participation future.

4. Ignorer les limites fiscales des investisseurs
   Les investisseurs pourraient ne pas être en mesure d’utiliser la totalité du crédit s’ils n’ont pas suffisamment d’impôt à payer au Nouveau-Brunswick.

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Foire aux questions

Q : Qu’est-ce que le Crédit d’impôt pour les investisseurs dans les petites entreprises au Nouveau-Brunswick ?
Il s’agit d’un crédit d’impôt provincial qui récompense les particuliers et les sociétés qui investissent dans des petites entreprises admissibles du Nouveau-Brunswick par l’achat d’actions approuvées (Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick).

Q : Quelle est la valeur du crédit d’impôt pour les investisseurs ?
Les particuliers peuvent recevoir un crédit de 50 % sur un maximum de 250 000 $ investis par année. Les sociétés et les fiducies peuvent recevoir un crédit de 15 % sur un maximum de 500 000 $ investis par année (Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick).

Q : Les petites entreprises ou les investisseurs doivent-ils présenter une demande pour le crédit d’impôt ?
Les entreprises présentent une demande pour être approuvées dans le cadre du programme. Les investisseurs demandent le crédit d’impôt dans leur déclaration de revenus du Nouveau-Brunswick après avoir effectué un investissement admissible (Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick).

Q : Le Crédit d’impôt pour les investisseurs dans les petites entreprises est-il remboursable ?
Non. Il s’agit d’un crédit non remboursable qui peut uniquement réduire l’impôt provincial sur le revenu à payer au Nouveau-Brunswick (Source : Gouvernement du Nouveau-Brunswick).

Q : Ce crédit d’impôt peut-il être combiné avec d’autres subventions ou mesures incitatives ?
Dans de nombreux cas, oui. Les règles de cumul dépendent du programme précis. GrantHub suit les programmes de subventions actifs partout au Canada — vérifiez ceux qui correspondent au profil de votre entreprise.

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Voir aussi

• Subventions pour le développement des petites entreprises et des régions : dépenses admissibles
• Déduction fiscale pour les petites entreprises de la Nouvelle-Écosse : admissibilité expliquée
• Comment utiliser les subventions pour le développement des compétences agricoles afin d’améliorer la gestion agricole au Nouveau-Brunswick

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Prochaines étapes

Si vous prévoyez lever des capitaux propres au Nouveau-Brunswick, le Crédit d’impôt pour les investisseurs dans les petites entreprises peut vous aider à attirer des investisseurs privés. L’essentiel est d’obtenir l’approbation tôt et de vous assurer que votre plan d’investissement respecte les règles du programme. GrantHub vous aide à voir comment ce crédit d’impôt s’intègre aux autres options de financement offertes à votre entreprise.