Lorsque la sécheresse, les inondations ou l’excès d’humidité vous obligent à vendre une partie de votre troupeau reproducteur, l’impact fiscal peut survenir au pire moment possible. La disposition de report de l’impôt sur le bétail est une mesure fédérale qui permet aux agriculteurs canadiens admissibles de reporter une partie de ce revenu à une année d’imposition future, ce qui aide à alléger la pression sur les liquidités après une catastrophe naturelle. Cette disposition s’applique uniquement dans les régions désignées par le gouvernement et comporte des règles précises qui ont une importance au moment de produire votre déclaration de revenus.
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
La disposition de report de l’impôt sur le bétail n’est pas une subvention et ne prévoit aucun paiement direct. Il s’agit d’un report d’impôt qui vous permet de retarder la déclaration d’une partie du revenu provenant de la vente forcée de bétail jusqu’à l’année d’imposition suivante. Cela peut être avantageux si vous prévoyez reconstituer votre troupeau lorsque les conditions s’améliorent.
Vous pourriez être admissible si toutes les conditions suivantes sont remplies :
Les régions visées par règlement sont annoncées chaque année par le gouvernement du Canada. Si votre région ne figure pas sur la liste pour l’année en question, le report ne s’applique pas.
Selon les règles de l’Agence du revenu du Canada, un troupeau reproducteur comprend généralement :
Les animaux élevés strictement pour la revente ou l’engraissement ne sont pas considérés comme du bétail reproducteur aux fins de cette disposition.
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
Si vous êtes admissible, vous pouvez reporter une partie du produit de la vente provenant de la vente forcée d’animaux reproducteurs. Le montant exact dépend :
Le montant reporté est inclus dans le revenu d’une année d’imposition ultérieure, généralement lorsque vous rachetez des animaux reproducteurs ou lorsque la période de report prend fin.
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
Il n’y a aucun processus de demande distinct.
Vous demandez la disposition de report de l’impôt sur le bétail au moment de produire votre déclaration de revenus :
Comme cette mesure est appliquée dans le cadre de la déclaration de revenus, de nombreux agriculteurs travaillent avec un comptable afin de s’assurer que le calcul respecte les exigences de l’ARC.
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
Des outils comme l’outil de vérification de l’admissibilité de GrantHub peuvent également vous aider à repérer des programmes de rétablissement en cas de catastrophe et des subventions agricoles connexes qui pourraient soutenir la reconstitution du troupeau ou les réparations d’infrastructures.
Présumer que toutes les catastrophes sont admissibles
Seules les fermes situées dans des régions visées par règlement sont admissibles. Les dommages locaux, à eux seuls, ne suffisent pas.
Inclure des animaux non reproducteurs
Les animaux d’engraissement ou de parc d’engraissement ne sont pas admissibles. Seul le bétail reproducteur compte.
Ne pas atteindre le seuil de réduction de 15 %
Vendre moins de 15 % de votre troupeau reproducteur vous rend non admissible, même si les conditions étaient graves.
Oublier que le revenu reporté demeure imposable
Il s’agit d’un report, et non d’une exemption. Le revenu doit être déclaré dans une année ultérieure.
Q : Qu’est-ce que la disposition de report de l’impôt sur le bétail au Canada?
Il s’agit d’une mesure fiscale fédérale qui permet aux agriculteurs de reporter le revenu provenant de la vente forcée de bétail reproducteur causée par la sécheresse ou les inondations. Elle aide à gérer les flux de trésorerie après des catastrophes naturelles.
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
Q : Qui est admissible au report de l’impôt sur le bétail?
Les agriculteurs admissibles doivent exercer leurs activités dans une région visée par règlement et réduire leur troupeau reproducteur d’au moins 15 % en raison de conditions admissibles.
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
Q : Qu’est-ce qu’une région visée par règlement?
Les régions visées par règlement sont des zones désignées chaque année par le gouvernement fédéral comme étant touchées par la sécheresse, les inondations ou l’excès d’humidité. Seules les fermes situées dans ces régions sont admissibles.
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
Q : Le montant reporté est-il éventuellement imposé?
Oui. Le revenu reporté doit être inclus dans le revenu imposable d’une année ultérieure. Il n’est pas annulé.
(Source : Agriculture et Agroalimentaire Canada)
Q : Puis-je combiner cette mesure avec d’autres programmes de soutien agricole?
Oui. Le report d’impôt peut être utilisé en combinaison avec des subventions, des programmes d’assurance ou des aides financières en cas de catastrophe, tant que les règles propres à chaque programme sont respectées.
La disposition de report de l’impôt sur le bétail peut alléger la pression fiscale à court terme après une catastrophe, mais elle est plus efficace lorsqu’elle est combinée à d’autres programmes de rétablissement. GrantHub suit les possibilités de financement actives liées à l’agriculture et aux catastrophes partout au Canada, ce qui facilite l’identification du soutien correspondant à votre ferme, à votre province et à vos plans de rétablissement.
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