Obtenir plus d’une source de financement pour le même projet est courant au Canada. Les subventions, subventions salariales et crédits d’impôt peuvent être cumulés—mais seulement si vous les déclarez correctement. La plupart des récupérations surviennent parce que le financement a été divulgué en retard, signalé au mauvais endroit ou appliqué deux fois aux mêmes coûts.
Cet article explique comment les subventions et crédits d’impôt cumulés sont traités au Canada, ce que les bailleurs de fonds s’attendent à voir dans vos rapports, et comment éviter les mauvaises surprises de remboursement.
Le cumul de subventions signifie recevoir du financement de plus d’une source gouvernementale pour le même projet ou la même période de dépenses. Cela peut inclure :
Le cumul est généralement permis. Le risque provient de la surfinancement—lorsque le soutien gouvernemental total dépasse le pourcentage maximal de financement du programme ou couvre le même dollar deux fois.
La plupart des programmes canadiens fixent un pourcentage maximal d’aide gouvernementale, souvent entre 50 % et 100 % des coûts admissibles, selon le programme et la taille de l’entreprise (Source : lignes directrices des programmes fédéraux et provinciaux).
Du point de vue de la déclaration, plusieurs crédits d’impôt sont considérés comme une aide gouvernementale. Cela signifie qu’ils peuvent réduire :
Un exemple courant est l’incitatif fiscal pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE), administré par l’Agence du revenu du Canada. Les autres aides gouvernementales—comme les subventions ou subventions salariales—doivent généralement être déduites des dépenses admissibles à la RS&DE lors du calcul de votre demande (Source : Agence du revenu du Canada).
Vous ne pouvez pas utiliser le même dollar de salaire pour justifier :
Même si les programmes ne communiquent pas entre eux, les vérifications le font. Assurez-vous toujours d’associer chaque dépense à sa source de financement.
Beaucoup d’entreprises attendent la fin de l’année pour penser aux crédits d’impôt. À ce moment-là, les rapports de subvention peuvent déjà être soumis.
Si une entente de subvention exige la divulgation immédiate de nouveaux financements, un rapport tardif peut tout de même déclencher une récupération—même si les calculs sont corrects.
Les crédits d’impôt remboursables comptent tout de même comme une aide gouvernementale dans la plupart des programmes. Le moment où l’argent est reçu n’a pas d’importance. Ce qui compte, c’est le droit au crédit, pas quand l’argent entre dans votre compte (Source : directives de l’ARC).
Les subventions suivent souvent les dates de projet. Les crédits d’impôt suivent les exercices financiers. Si ces périodes ne s’alignent pas parfaitement, vous devez avoir des tableaux d’allocation clairs pour démontrer à quels coûts ils s’appliquent.
Avant de soumettre tout rapport ou déclaration fiscale, dressez la liste :
Cela rend les conflits visibles dès le début.
La plupart des ententes de subvention exigent la divulgation de :
La sur-divulgation est plus sécuritaire que la sous-divulgation. Les bailleurs de fonds ajustent habituellement les montants; ils pénalisent les omissions.
Lors de la déclaration :
C’est particulièrement important pour les calculs de crédits d’impôt liés à des postes de coûts précis.
Utilisez les mêmes :
Pour les demandes de subvention et les déclarations fiscales. Un dossier justificatif incohérent est une cause fréquente de vérification.
Des outils comme le sélecteur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les programmes par province et secteur, et à repérer les limites de cumul dès le départ—avant de postuler.
Ignorer les clauses sur « l’autre aide gouvernementale »
Ces sections contrôlent les récupérations. Lisez-les avant de signer.
Laisser vos conseillers travailler en silo
Votre comptable et votre consultant en subventions devraient consulter les mêmes chiffres.
Supposer qu’une approbation équivaut à un droit acquis
Certains programmes recalculent le financement après que les crédits d’impôt sont connus.
Oublier les rapports post-projet
Les rapports finaux demandent souvent le financement reçu après la fin du projet.
Adopter quelques habitudes simples peut vous éviter bien des problèmes :
GrantHub suit des centaines de programmes de subventions actifs à travers le Canada—vérifiez lesquels correspondent au profil de votre entreprise et comment ils se cumulent avant de postuler.
Q : Le cumul de subventions est-il légal au Canada?
Oui. La plupart des programmes permettent le cumul, tant que vous respectez les limites de financement et divulguez toutes les sources (Source : lignes directrices des programmes fédéraux et provinciaux).
Q : Les crédits d’impôt remboursables comptent-ils comme une aide gouvernementale?
Habituellement, oui. Les programmes et l’ARC considèrent généralement les crédits remboursables comme une aide liée à des dépenses précises.
Q : Une subvention peut-elle être récupérée après avoir été versée?
Oui. Si un rapport ultérieur révèle un surfinancement ou une aide non divulguée, les bailleurs de fonds peuvent récupérer les sommes.
Q : Que se passe-t-il si mon crédit d’impôt est approuvé après mon rapport de subvention?
Vous pourriez devoir soumettre un rapport modifié ou rembourser une partie de la subvention, selon les modalités de l’entente.
Q : Les subventions municipales affectent-elles les crédits d’impôt fédéraux?
Souvent, oui. Plusieurs crédits d’impôt exigent de soustraire toute aide gouvernementale, peu importe le palier de gouvernement (Source : ARC).
Le cumul de subventions et crédits d’impôt fonctionne mieux lorsqu’il est planifié avant de soumettre vos demandes. Une divulgation claire, un suivi rigoureux des coûts et une harmonisation précoce entre subventions et déclarations fiscales réduisent le risque de récupération.
Si vous comparez des programmes ou n’êtes pas certain des chevauchements de financement, consultez aussi :
Mettre en place la bonne structure dès le départ est beaucoup plus facile que de corriger une récupération plus tard.
Le gouvernement canadien a financé plus de 400 000 entreprises à travers 1,27 million de subventions et contributions. Vérifiez votre admissibilité en 60 secondes.