Si votre société est admissible à titre de société privée sous contrôle canadien (SPCC), la façon dont vous planifiez et structurez votre revenu peut grandement influencer votre facture fiscale. La déduction pour petite entreprise (DPE) réduit le taux d’imposition fédéral sur le revenu admissible à 9 %, mais seulement jusqu’à certaines limites. Une planification minutieuse du revenu vous permet de conserver une plus grande part de vos profits imposés à ce taux réduit plutôt qu’au taux général plus élevé (Source : Agence du revenu du Canada).
La déduction pour petite entreprise (DPE) est une déduction fiscale fédérale, et non une subvention en espèces. Elle réduit l’impôt fédéral de la partie I à payer sur le revenu d’entreprise actif gagné au Canada par une SPCC (Source : Gouvernement du Canada).
Limite d’affaires :
Taux d’imposition fédéral :
Exigence SPCC :
C’est pourquoi la planification du revenu est cruciale. Une fois la limite d’affaires dépassée ou des réductions déclenchées, le revenu est imposé à des taux beaucoup plus élevés.
Si votre SPCC gagne régulièrement plus de 500 000 $, envisagez de :
Cela permet de maintenir le revenu imposable sous le seuil de la DPE pour l’année en cours (Source : Agence du revenu du Canada).
Le revenu de placement passif peut réduire votre accès à la DPE.
Conseils de planification :
La DPE est également réduite en fonction du capital imposable utilisé au Canada.
Vous devez planifier à l’avance si votre entreprise connaît une croissance rapide.
Si vous détenez plusieurs sociétés considérées comme associées, elles doivent :
Une mauvaise coordination peut faire passer accidentellement du revenu au taux général plus élevé.
Des outils comme le sélecteur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à voir rapidement comment les programmes fédéraux et provinciaux traitent les sociétés associées lors de la planification de la croissance.
La rémunération du propriétaire-dirigeant influence l’admissibilité à la DPE :
De nombreuses SPCC utilisent un mélange de salaire et de dividendes pour équilibrer les besoins fiscaux personnels et la planification de la DPE. Cette stratégie devrait toujours être revue avec un professionnel de la fiscalité.
Ignorer les seuils de revenu passif
Même une croissance modeste des placements peut réduire discrètement votre accès à la DPE.
Oublier les règles sur les sociétés associées
L’ARC examine fréquemment ces structures, surtout dans les entreprises familiales.
Supposer que la DPE est automatique
Vous devez la demander correctement dans votre déclaration T2, y compris les annexes requises (Source : Agence du revenu du Canada).
Traiter la DPE comme une subvention
Elle réduit l’impôt à payer. Il n’y a aucun remboursement si votre société n’a pas d’impôt à payer.
Q : Quel est le revenu maximal admissible à la déduction pour petite entreprise?
Jusqu’à 500 000 $ de revenu d’entreprise actif par année sont admissibles, sous réserve de réductions pour le revenu passif et le capital imposable (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Le revenu de placement passif rend-il ma SPCC inadmissible?
Non, mais dès que le revenu passif dépasse 50 000 $, votre limite de DPE commence à diminuer et est éliminée à 150 000 $ (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les sociétés associées doivent-elles partager la DPE?
Oui. Les SPCC associées doivent partager une seule limite d’affaires de 500 000 $ et déposer une entente d’attribution avec leurs déclarations T2 (Source : Gouvernement du Canada).
Q : La déduction pour petite entreprise est-elle remboursable?
Non. La DPE est une déduction fiscale, et non un crédit remboursable ou un paiement en espèces (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : La DPE s’applique-t-elle automatiquement?
Non. Elle doit être correctement demandée dans votre déclaration de revenus de société chaque année (Source : Agence du revenu du Canada).
La planification du revenu pour les SPCC ne s’arrête pas à la fiscalité. Les programmes fédéraux et provinciaux utilisent souvent des définitions similaires pour la taille, le contrôle et le revenu des entreprises. GrantHub suit des centaines de programmes actifs de subventions et d’incitatifs fiscaux à travers le Canada—ce qui facilite l’identification de ceux qui conviennent à la structure et aux plans de croissance de votre société.
Voir aussi :
Comprendre comment planifier le revenu d’une SPCC pour maximiser la déduction pour petite entreprise permet de garder plus de capital dans votre entreprise—et vous donne plus de flexibilité pour investir, embaucher et croître.
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