How to Complete Schedule 404 for Saskatchewan Manufacturing Tax Credits

Comment remplir l’Annexe 404 pour les crédits d’impôt manufacturiers en Saskatchewan

Si votre société fabrique ou transforme des biens en Saskatchewan, l’Annexe 404 peut vous aider à réduire votre facture d’impôt provincial sur les sociétés. Cette annexe sert à réclamer la réduction d’impôt sur les profits de fabrication et de transformation en Saskatchewan, qui peut diminuer votre taux d’impôt sur le revenu des sociétés en Saskatchewan de jusqu’à 2 % sur les profits admissibles (Source : Gouvernement de la Saskatchewan, Ministère des Finances). Plusieurs entreprises passent à côté de cet avantage, car l’Annexe 404 est facile à oublier lors de la production de votre déclaration T2.

Ce guide explique ce qu’est l’Annexe 404, qui doit la remplir et comment la compléter correctement.

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Qu’est-ce que l’Annexe 404 et pourquoi est-elle importante?

L’Annexe 404 est une annexe provinciale déposée avec votre déclaration fédérale T2 d’impôt sur le revenu des sociétés. Elle vous aide à calculer la portion de votre revenu imposable qui correspond aux profits canadiens de fabrication et de transformation gagnés en Saskatchewan.

Voici pourquoi l’Annexe 404 est importante :

• Le taux général d’impôt sur le revenu des sociétés en Saskatchewan est réduit de jusqu’à 2 % sur les profits admissibles de fabrication et de transformation.
• La réduction s’applique uniquement aux profits provenant des activités de fabrication ou de transformation, et non à tous les revenus d’entreprise.
• Les économies d’impôt sont appliquées une fois que l’Annexe 404 est correctement remplie — il n’y a pas de demande distincte.

Cette réduction d’impôt fait partie du programme de réduction d’impôt sur les profits de fabrication et de transformation en Saskatchewan (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).

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Qui doit remplir l’Annexe 404?

Vous devez remplir l’Annexe 404 si toutes les conditions suivantes s’appliquent :

• Votre entreprise est une société qui dépose une déclaration T2.
• Vous exercez des activités de fabrication ou de transformation selon la définition des règles fiscales canadiennes.
• Vous avez un revenu imposable attribué à la Saskatchewan.
• Vos profits comprennent des profits canadiens de fabrication et de transformation.

Exemples d’activités admissibles :

• Transformer des matières premières en biens finis ou semi-finis.
• Transformer des produits agricoles, forestiers ou minéraux.
• Fabriquer des composants ou des pièces destinés à la vente.

Les activités purement de vente au détail, de gros ou de services ne sont pas admissibles en soi (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).

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Comment remplir l’Annexe 404 : étape par étape

Étape 1 : Confirmez vos profits admissibles

Avant de remplir l’annexe, confirmez vos profits canadiens de fabrication et de transformation (PCFT). Ceux-ci sont établis selon les règles fiscales fédérales et servent de point de départ pour le calcul provincial.

Vous aurez besoin :

• Du revenu imposable de votre société.
• D’une ventilation des revenus provenant des activités de fabrication ou de transformation.
• De l’attribution des profits à la Saskatchewan si vous opérez dans plus d’une province.

Cette information provient généralement de vos feuilles de travail T2 ou de votre logiciel fiscal.

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Étape 2 : Remplissez la section d’identification

En haut de l’Annexe 404, indiquez :

• Le nom légal de la société.
• Le numéro d’entreprise.
• Les dates de début et de fin de l’exercice financier.

Ces informations doivent correspondre exactement à votre déclaration T2.

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Étape 3 : Calculez les profits de fabrication et de transformation en Saskatchewan

Cette section vous aide à déterminer quelle portion de votre revenu est admissible au taux d’impôt réduit.

Vous devez déclarer :

• Le total des profits canadiens de fabrication et de transformation.
• La part de ces profits attribuée à la Saskatchewan.
• Les ajustements requis pour l’attribution interprovinciale.

Si votre société opère uniquement en Saskatchewan, cette étape est plus simple. Si vous opérez dans plusieurs provinces, vous devez utiliser les règles d’attribution de la Saskatchewan (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).

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Étape 4 : Appliquez le taux de réduction d’impôt

L’Annexe 404 applique la réduction de taux d’impôt jusqu’à 2 % sur vos profits admissibles de fabrication et de transformation en Saskatchewan.

À retenir :

• Il s’agit d’une réduction de taux d’impôt, et non d’un crédit remboursable.
• Elle réduit l’impôt autrement payable.
• Les réductions inutilisées ne peuvent pas être reportées ni remboursées.

Le montant calculé est directement intégré à votre impôt payable en Saskatchewan sur la déclaration T2.

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Étape 5 : Déposez l’Annexe 404 avec votre déclaration T2

L’Annexe 404 doit être déposée chaque année où vous souhaitez réclamer la réduction.

Points importants pour le dépôt :

• Déposez-la en même temps que votre déclaration T2.
• Conservez les documents justificatifs en cas de vérification.
• Assurez-vous que vos chiffres concordent avec les autres annexes qui déclarent l’attribution des revenus.

Il n’y a pas de date limite distincte autre que celle de la déclaration T2 habituelle (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).

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Erreurs courantes et comment les éviter

• Présumer que tous les revenus sont admissibles : Seuls les profits de fabrication et de transformation sont admissibles. Les revenus de vente, de distribution et de services ne le sont souvent pas.
• Oublier de déposer l’Annexe 404 : La réduction d’impôt n’est pas automatique. Si l’Annexe 404 est absente, la réduction ne sera pas appliquée.
• Attribution provinciale incorrecte : Les sociétés multi-provinciales attribuent souvent mal leurs revenus, ce qui peut réduire ou éliminer l’avantage.
• Traiter la réduction comme un crédit remboursable : Il s’agit d’une réduction de taux, pas d’un remboursement. Elle ne fait que réduire l’impôt payable.

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Conseils pour un processus de dépôt sans accrocs

• Vérifiez l’admissibilité chaque année : Passez en revue vos activités pour vous assurer qu’elles sont toujours considérées comme de la fabrication ou de la transformation.
• Tenez des dossiers clairs : Gardez des registres détaillés montrant comment vous avez calculé vos profits de fabrication et de transformation. Cela facilitera une éventuelle vérification.
• Utilisez les formulaires à jour : Assurez-vous d’utiliser la version la plus récente de l’Annexe 404 et des autres annexes connexes.

Des outils comme le filtre d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à repérer en quelques secondes les crédits d’impôt et subventions par province et secteur.

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Foire aux questions

Q : Quelle est la valeur de la réduction d’impôt sur les profits de fabrication et de transformation en Saskatchewan ?
La réduction peut diminuer votre taux d’impôt sur le revenu des sociétés en Saskatchewan de jusqu’à 2 % sur les profits admissibles de fabrication et de transformation (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).

Q : L’Annexe 404 est-elle une demande distincte ?
Non. L’Annexe 404 est déposée dans le cadre de votre déclaration T2 d’impôt sur le revenu des sociétés. Il n’y a pas de processus de demande autonome.

Q : Que sont les profits canadiens de fabrication et de transformation ?
Ce sont les profits provenant des activités admissibles de fabrication ou de transformation selon les règles fiscales fédérales, puis attribués à la Saskatchewan pour l’impôt provincial.

Q : La réduction d’impôt est-elle remboursable ?
Non. Il s’agit d’une réduction de taux d’impôt non remboursable. Elle ne crée pas de remboursement, elle ne fait que réduire l’impôt que vous devez.

Q : Peut-on combiner cette réduction avec d’autres incitatifs fiscaux de la Saskatchewan ?
Oui. Elle peut généralement être combinée avec d’autres incitatifs de la Saskatchewan, comme les crédits d’impôt provinciaux à l’investissement, tant que les règles d’admissibilité de chaque programme sont respectées (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).

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Prochaines étapes

L’Annexe 404 est une façon pour les fabricants de la Saskatchewan de réduire leur fardeau fiscal. Elle est facile à manquer si vous n’êtes pas certain de ce qui s’applique à votre entreprise. GrantHub suit des centaines de programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt à travers le Canada — y compris les incitatifs manufacturiers de la Saskatchewan — pour que vous puissiez voir lesquels correspondent à votre profil d’entreprise avant la prochaine saison de dépôt.

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