De nombreuses entreprises canadiennes demandent le crédit d’impôt fédéral RS&DE, mais passent à côté des crédits d’impôt provinciaux pour la R-D. La bonne nouvelle, c’est que les programmes fédéraux et provinciaux sont conçus pour fonctionner ensemble. Si votre entreprise effectue de la R-D en Colombie-Britannique, vous pouvez souvent demander à la fois le crédit d’impôt fédéral RS&DE et le crédit d’impôt scientifique et de recherche et développement expérimental de la C.-B. pour le même projet, tant que vous respectez les règles d’imbrication.
Le programme de recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) est une incitation fiscale fédérale administrée par l’ARC. Il soutient les travaux de R-D admissibles réalisés au Canada grâce à des crédits d’impôt remboursables ou non remboursables. Les provinces offrent leurs propres crédits, fondés sur les règles de la RS&DE, en utilisant des définitions similaires du travail et des coûts admissibles.
Voici l’idée clé :
Vous n’avez pas à choisir entre les crédits d’impôt fédéraux et provinciaux pour la R-D. Vous pouvez généralement demander les deux.
Les crédits provinciaux sont calculés après l’application des règles fédérales de la RS&DE et réduisent habituellement le montant des dépenses RS&DE pour éviter de réclamer deux fois les mêmes dépenses.
Si votre R-D est effectuée en Colombie-Britannique, le crédit d’impôt scientifique et de recherche et développement expérimental de la C.-B. est le principal programme provincial à combiner avec la RS&DE.
Ce crédit est demandé dans votre déclaration de revenus des sociétés T2, en même temps que votre demande fédérale de RS&DE.
Voici comment la plupart des entreprises combinent la RS&DE avec les crédits d’impôt provinciaux pour la R-D :
Identifiez les travaux de RS&DE admissibles
Utilisez la définition de l’ARC concernant l’incertitude scientifique ou technologique, l’avancement et l’enquête systématique.
Calculez d’abord les dépenses fédérales de RS&DE
Cela inclut les salaires, matériaux et contrats admissibles selon les règles de l’ARC.
Appliquez le crédit provincial
Déposez les deux demandes ensemble
Les crédits fédéraux et provinciaux sont demandés dans votre déclaration de revenus des sociétés et les annexes connexes.
Des outils comme le vérificateur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à vérifier rapidement quels crédits d’impôt provinciaux s’appliquent selon l’endroit où votre travail est effectué et le type de votre société.
Bien que cet article se concentre sur la C.-B., le même principe d’imbrication s’applique dans d’autres provinces :
Crédit d’impôt ontarien pour la recherche en partenariat avec un institut de recherche
Programme de remise sur la main-d’œuvre pour l’innovation et le développement (Î.-P.-É.)
Chaque province a ses propres taux, règles de remboursement et plafonds. Vérifiez toujours comment l’aide provinciale affecte votre montant fédéral de RS&DE.
Croire que vous devez choisir un seul programme
Les crédits RS&DE et provinciaux pour la R-D sont conçus pour être combinés, pas pour être utilisés comme alternatives.
Oublier les ajustements des dépenses
Les crédits provinciaux réduisent généralement votre montant de dépenses RS&DE. Omettre cet ajustement peut entraîner une vérification de l’ARC.
Demander le crédit pour la mauvaise province
Les crédits sont fondés sur l’endroit où le travail de R-D est physiquement effectué, et non sur l’emplacement de votre siège social.
Ignorer les limites de remboursement
En C.-B., seules les SPCC ont droit à la portion remboursable du crédit (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique).
Q : Puis-je demander la RS&DE et le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. pour le même projet?
Oui. Si le travail de R-D est effectué en Colombie-Britannique et répond aux critères de la RS&DE, vous pouvez généralement demander à la fois la RS&DE fédérale et le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique).
Q : Le crédit provincial réduit-il mon remboursement fédéral de RS&DE?
Oui. L’aide provinciale réduit habituellement le montant de dépenses RS&DE pour éviter de réclamer deux fois les mêmes dépenses, mais vous en bénéficiez tout de même globalement.
Q : Le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. est-il remboursable pour toutes les entreprises?
Non. Le remboursement est généralement limité aux sociétés privées sous contrôle canadien, avec un plafond lié aux dépenses admissibles (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique).
Q : Que faire si ma R-D s’étend sur plusieurs provinces?
Vous devrez peut-être répartir les dépenses par province et demander séparément les crédits provinciaux appropriés, selon l’endroit où le travail a eu lieu.
Q : Les subventions affectent-elles les demandes de RS&DE de la même façon que les crédits d’impôt?
Oui. La plupart des aides gouvernementales, y compris les subventions, doivent être déduites des dépenses admissibles de RS&DE.
GrantHub suit des centaines de programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt partout au Canada—including les incitatifs fédéraux et provinciaux pour la R-D—afin que vous puissiez rapidement voir ceux qui correspondent à votre profil d’entreprise.
Si vous demandez déjà la RS&DE, la prochaine étape consiste à vérifier à quels crédits d’impôt provinciaux pour la R-D vous avez droit—et comment ils interagissent. GrantHub vous aide à comparer les programmes par province, type d’entreprise et activité de R-D, afin que vous puissiez réclamer chaque dollar auquel vous avez droit, sans approximation.
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