La plupart des projets cinématographiques canadiens utilisent plus d’une source de financement public. Ce n’est pas une exception — c’est ainsi que le système est conçu. En combinant des subventions provinciales pour le cinéma avec des crédits d’impôt fédéraux, vous pouvez couvrir une grande partie de vos coûts de production admissibles. Dans certains cas, les producteurs peuvent obtenir 40 % à 70 % des coûts admissibles grâce au financement public, mais cela dépend du programme et de la province. (Source : Patrimoine canadien; agences provinciales du cinéma)
Ce guide explique comment fonctionne la combinaison des sources de financement, quels programmes peuvent être utilisés ensemble et comment éviter les erreurs qui peuvent compromettre votre demande.
Combiner des financements signifie utiliser plus d’un programme gouvernemental pour un même projet sans réclamer les mêmes coûts deux fois. En cinéma et en télévision, cela comprend généralement :
Les subventions sont habituellement versées durant le développement ou la production. Les crédits d’impôt sont demandés après la fin de l’exercice financier et la vérification des coûts. Comme les subventions et les crédits sont versés à différentes étapes, ils peuvent généralement être combinés.
Vous ne pouvez pas comptabiliser deux fois la même dépense comme étant entièrement remboursée. La plupart des programmes plafonnent le financement public total à 75 % à 85 % des coûts admissibles, selon la province ou le territoire (Source : Patrimoine canadien; lignes directrices provinciales).
Chaque province et territoire offre sa propre combinaison de subventions et de crédits d’impôt. Ceux-ci peuvent souvent être combinés avec des programmes fédéraux si vous respectez les règles de chaque programme.
(Gouvernement de l’Ontario)
(Gouvernement du Yukon)
(Creative Saskatchewan)
L’outil de jumelage d’admissibilité de GrantHub vous aide à filtrer les subventions cinématographiques par province, taille de budget et type de production.
(Administré par Patrimoine canadien par l’entremise du CAVCO)
(Administré par Patrimoine canadien par l’entremise du CAVCO)
Vous ne pouvez demander qu’un seul crédit d’impôt fédéral par projet — pas les deux.
Pour un long métrage canadien de 1 000 000 $ :
Financement public total : 650 000 $
Financement privé : 350 000 $
Cette structure respecte les plafonds courants de financement public tout en conservant une part de capitaux propres pour le producteur. Dans cet exemple, le financement public total couvre 65 % des coûts admissibles, ce qui est courant, mais non garanti pour tous les projets ou toutes les provinces. (Source : Patrimoine canadien; lignes directrices provinciales)
Recherchez tous les programmes disponibles
Vérifiez les options provinciales et fédérales. Chacune a ses propres règles, échéances et formulaires.
Présentez d’abord les demandes de subvention
De nombreuses subventions exigent une approbation avant le début du tournage. Les crédits d’impôt sont demandés après la production.
Suivez vos dépenses avec rigueur
Assurez-vous de ne pas réclamer deux fois les mêmes coûts. Conservez des dossiers détaillés pour les vérifications.
Vérifiez les plafonds de financement public
Additionnez tous les fonds publics. Ne dépassez pas le maximum autorisé par un programme.
Consultez les lignes directrices locales
Chaque province ou territoire a des règles particulières. Lisez attentivement les conditions avant de présenter une demande.
Si une subvention provinciale couvre 50 % d’un coût, seule la portion restante peut être admissible aux crédits d’impôt.
De nombreuses subventions exigent une approbation avant le début du tournage (appelé la prise de vues principale). Les crédits d’impôt sont demandés plus tard. Le non-respect des délais peut vous rendre non admissible.
Les programmes provinciaux exigent souvent des producteurs locaux, des créateurs clés résidents ou un minimum de dépenses locales.
Même si chaque programme vous approuve, les limites globales de financement public s’appliquent toujours. Les dépasser peut entraîner des récupérations de fonds (appelées des « clawbacks »).
Q : Peut-on combiner des subventions provinciales pour le cinéma avec des crédits d’impôt fédéraux au Canada ?
Oui. La plupart des subventions provinciales et territoriales pour le cinéma sont conçues pour fonctionner avec les crédits d’impôt fédéraux du CAVCO, tant que le financement public total demeure dans les limites des programmes.
Q : Les subventions réduisent-elles la valeur de mon crédit d’impôt ?
Parfois. Les subventions peuvent réduire la base de coûts admissibles nette pour le calcul des crédits d’impôt, selon le programme et la catégorie de dépenses (Source : Patrimoine canadien).
Q : Les cinéastes débutants peuvent-ils utiliser plusieurs programmes ensemble ?
Oui, surtout par l’entremise des subventions provinciales pour cinéastes et des fonds de développement de plus petite taille. L’admissibilité dépend de la résidence et de la structure de l’entreprise.
Q : Les subventions cinématographiques sont-elles imposables au Canada ?
Généralement, oui. La plupart des subventions sont considérées comme un revenu imposable, tandis que les crédits d’impôt réduisent l’impôt à payer. Confirmez toujours avec votre comptable.
Q : Les productions étrangères peuvent-elles accéder aux subventions provinciales ?
Habituellement non. Les productions étrangères ont généralement accès aux crédits d’impôt provinciaux pour services et au PSTC fédéral, et non aux subventions culturelles.
La combinaison de subventions et de crédits d’impôt pour le cinéma exige de la planification et une bonne tenue de dossiers. Une fois que vous comprenez quels programmes peuvent être utilisés ensemble, vous pouvez bâtir votre structure de financement avant le début du tournage.
GrantHub répertorie des centaines de subventions et de crédits d’impôt actifs pour le cinéma partout au Canada. Cela vous aide à trouver des programmes qui correspondent à votre projet, à votre lieu de tournage et à votre budget de production.
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