De nombreuses entreprises canadiennes utilisent plus d’une subvention pour financer le même projet. Cela est souvent permis, tant que vous respectez les règles. Le principal risque est de réclamer les mêmes coûts auprès de deux programmes, ce que les gouvernements appellent la double comptabilisation. Si cela se produit, vous pourriez devoir rembourser les fonds reçus ou perdre votre admissibilité à de futures subventions. La bonne nouvelle : avec une planification soignée, vous pouvez légalement combiner des subventions fédérales et provinciales.
La double comptabilisation survient lorsque deux programmes gouvernementaux remboursent la même dépense admissible. Cette règle s’applique à presque toutes les subventions, contributions et crédits d’impôt fédéraux et provinciaux.
Points clés à retenir :
Les gouvernements examinent aussi votre aide gouvernementale totale (AGT). Si le soutien combiné dépasse la limite permise, un des bailleurs réduira son versement.
Vous devez planifier soigneusement pour combiner les subventions avec succès. L’empilement de subventions (« grant stacking ») est la façon légale de le faire, et cela fonctionne généralement de deux manières principales.
Attribuez différentes dépenses à différents bailleurs de fonds.
Exemple :
Tant que chaque dépense n’est réclamée qu’une seule fois, cela est permis.
De nombreux programmes fixent un plafond au montant de financement gouvernemental que vous pouvez recevoir.
Plafonds typiques :
Vérifiez les lignes directrices de chaque programme pour les détails (Source : modalités du programme).
Le Programme d’encouragement fiscal à la recherche scientifique et au développement expérimental (RS&DE) porte souvent à confusion chez les demandeurs.
Vous pouvez combiner SR&ED avec :
Mais vous devez respecter une règle clé.
Si vous obtenez une subvention gouvernementale pour des coûts de R-D, vous devez réduire votre demande SR&ED.
Exemple :
C’est exigé par les règles de l’ARC (Source : Agence du revenu du Canada).
La FAQ de SR&ED confirme que l’aide gouvernementale doit être soustraite avant de réclamer les crédits.
Utilisez un simple chiffrier ou un logiciel comptable pour lister :
Cela vous aide lors des vérifications.
La plupart des demandes posent la question :
« Avez-vous reçu ou demandé d’autres financements gouvernementaux? »
Répondez toujours honnêtement et expliquez comment les coûts sont répartis. Ne pas divulguer peut entraîner un recouvrement.
Certaines subventions paient après que les coûts sont engagés, d’autres paient d’avance. Le moment du paiement ne change pas la règle de la double comptabilisation. Ce qui compte, c’est quel programme a finalement couvert la dépense.
Des outils comme le filtre d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les programmes par province et secteur, et à repérer les règles d’empilement dès le départ.
Réclamer deux fois le même coût salarial
C’est le problème d’audit le plus fréquent, surtout avec les salaires de R-D.
Ignorer les limites d’empilement
Même si les coûts sont différents, le soutien gouvernemental total peut dépasser le pourcentage permis.
Oublier d’ajuster les demandes SR&ED
Les subventions qui financent la R-D doivent réduire votre montant admissible à SR&ED (Source : Agence du revenu du Canada).
Croire que les crédits d’impôt ne comptent pas comme financement
Les crédits d’impôt sont une aide gouvernementale et sont inclus dans le calcul d’empilement.
Q : Puis-je utiliser à la fois des subventions fédérales et provinciales pour le même projet?
Oui. Vous pouvez financer un projet avec plusieurs programmes tant que chaque dépense n’est réclamée qu’une fois et que le financement total respecte les limites permises.
Q : Les crédits d’impôt sont-ils traités comme des subventions?
Oui. Les crédits d’impôt fédéraux et provinciaux sont une aide gouvernementale et doivent être divulgués et coordonnés avec les subventions (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Que se passe-t-il si je fais une double comptabilisation par erreur?
Le bailleur peut réduire votre paiement, demander un remboursement ou limiter votre admissibilité future. Corriger le problème rapidement réduit généralement les pénalités.
Q : SR&ED m’empêche-t-il d’obtenir d’autres subventions?
Non. Vous pouvez toujours recevoir des subventions, mais tout financement de R-D doit être déduit de vos coûts admissibles à SR&ED (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Puis-je utiliser une subvention comme fonds de contrepartie pour une autre?
Habituellement non. La plupart des programmes exigent que les fonds de contrepartie proviennent de sources non gouvernementales, sauf indication contraire dans les lignes directrices.
Vous devez planifier soigneusement pour combiner les subventions avec succès. Lorsque vous organisez vos dépenses et divulguez toutes les sources de financement, l’empilement des subventions fédérales et provinciales peut maximiser votre budget. GrantHub suit des centaines de programmes de subventions actifs à travers le Canada—voyez lesquels correspondent à votre profil d’entreprise et comment ils peuvent fonctionner ensemble.
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