De nombreux projets d’énergie propre au Canada dépendent de plus d’une source de financement pour boucler leur budget. Le défi consiste à déterminer quels incitatifs peuvent être combinés — et lesquels se réduisent mutuellement. L’expression crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre (Clean Economy ITCs) désigne plusieurs crédits d’impôt fédéraux, dont les programmes officiels : crédit d’impôt pour l’investissement dans les technologies propres, crédit d’impôt pour l’investissement dans l’hydrogène propre, crédit d’impôt pour l’investissement dans la capture, l’utilisation et le stockage du carbone (CCUS), crédit d’impôt pour l’investissement dans la fabrication de technologies propres, et crédit d’impôt pour l’investissement dans les minéraux critiques. Ces crédits sont conçus pour fonctionner de pair avec d’autres incitatifs fédéraux pour l’énergie propre, mais vous devez structurer votre projet avec soin pour maximiser les avantages (Source : Agence du revenu du Canada).
Les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre désignent un groupe de crédits d’impôt fédéraux pour les sociétés qui soutiennent la transition du Canada vers la carboneutralité. Chaque crédit porte un nom officiel et couvre des types précis d’investissements en immobilisations réalisés au Canada. Ils sont réclamés dans votre déclaration de revenus des sociétés (Source : Agence du revenu du Canada).
Les principaux crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre comprennent :
(Source : Agence du revenu du Canada)
Chaque crédit a son propre taux et ses propres règles. Certains crédits sont remboursables, d’autres non. La valeur dépend du type de bien, du volet de crédit et du moment où le bien est acquis et prêt à être utilisé.
(Source : Agence du revenu du Canada)
Il est possible de combiner les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre avec d’autres programmes fédéraux, mais certaines règles s’appliquent.
Vous pouvez généralement combiner les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre avec :
Cependant, l’aide gouvernementale réduit souvent la base de coûts admissibles utilisée pour calculer les crédits d’impôt. Par exemple, si vous recevez une subvention fédérale pour de l’équipement, le montant de cette subvention pourrait réduire le coût admissible pour le crédit d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre (Source : Agence du revenu du Canada).
Les subventions fédérales pour l’énergie propre peuvent souvent être utilisées avec les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre, telles que :
Une règle clé :
Le cumul partiel est courant. Une subvention peut couvrir les coûts initiaux du projet, tandis que le crédit d’impôt s’applique au reste de l’investissement en immobilisations admissible.
L’outil de recherche d’admissibilité de GrantHub vous permet de filtrer les programmes par province, industrie et type de projet, ce qui facilite l’identification des incitatifs combinables.
Voici des façons courantes dont les entreprises combinent les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre avec d’autres incitatifs :
Dans chaque cas, un suivi rigoureux des coûts est essentiel pour éviter le double comptage (Source : Agence du revenu du Canada).
Présumer que tous les financements sont automatiquement cumulables
Chaque programme a ses propres règles concernant l’aide gouvernementale. Vérifiez toujours comment les subventions affectent votre base de crédit d’impôt.
Mélanger les coûts d’exploitation et les coûts en immobilisations
Les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre s’appliquent uniquement aux biens en immobilisations, pas aux dépenses d’exploitation courantes.
Ignorer les règles de calendrier
Les crédits dépendent du moment où les biens sont acquis et prêts à être utilisés. Les retards peuvent modifier le taux de crédit.
Ne pas documenter l’allocation des coûts
L’Agence du revenu du Canada peut examiner la façon dont vous répartissez les coûts entre les subventions, les crédits d’impôt et le financement interne.
Q : Peut-on combiner les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre avec la RS&DE?
Oui. La RS&DE s’applique aux travaux de R-D admissibles, tandis que les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre s’appliquent aux investissements en immobilisations. L’aide gouvernementale peut réduire les montants admissibles pour l’un ou l’autre crédit (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre sont-ils remboursables?
La possibilité de remboursement dépend du volet de crédit d’impôt et de ses règles. Certains crédits sont remboursables, d’autres ne servent qu’à réduire l’impôt des sociétés à payer (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les incitatifs provinciaux ont-ils un impact sur les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre?
Oui. Les subventions ou crédits d’impôt provinciaux sont considérés comme une aide gouvernementale et peuvent réduire le coût en immobilisations admissible utilisé pour calculer le crédit d’impôt fédéral.
Q : Comment réclame-t-on les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre?
Ils sont réclamés dans votre déclaration de revenus des sociétés auprès de l’Agence du revenu du Canada, appuyés par une documentation détaillée des coûts.
Q : Peut-on réclamer plusieurs crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre pour un même projet?
Dans certains cas, oui. Si différents biens sont admissibles à différents volets de crédit d’impôt, vous pouvez réclamer plus d’un crédit. Chaque bien doit respecter ses propres critères d’admissibilité (Source : Agence du revenu du Canada).
Combiner les crédits d’impôt pour l’investissement dans l’économie propre avec d’autres incitatifs fédéraux pour l’énergie propre peut réduire le coût net de votre projet, mais seulement si vous respectez attentivement les règles de cumul. GrantHub suit des centaines de programmes de subventions et d’incitatifs à travers le Canada, vous aidant à trouver ceux qui correspondent à votre projet d’énergie propre et à comprendre comment ils s’imbriquent.
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