Si votre entreprise investit dans la recherche ou le développement de produits, vous pourriez récupérer une part importante de ces coûts grâce au crédit d’impôt RS&DE. Le Programme d’encouragement à la recherche scientifique et au développement expérimental (RS&DE) est le plus important programme de soutien à la R-D au Canada, administré par l’Agence du revenu du Canada (ARC). Il offre des crédits d’impôt fédéraux équivalant à 15 % à 35 % des dépenses de R-D admissibles, selon le type d’entreprise (Source : Agence du revenu du Canada).
Ce guide explique l’admissibilité à la RS&DE, les formulaires requis et les principales dates de dépôt—pour que vous puissiez tirer le maximum de cet important incitatif fiscal.
Le Programme d’encouragement à la recherche scientifique et au développement expérimental (RS&DE) est un programme fédéral qui récompense les entreprises effectuant des travaux de R-D admissibles au Canada. Il ne s’agit pas d’une subvention à demander à l’avance. Vous le réclamez plutôt lors de la production de votre déclaration de revenus (Source : Agence du revenu du Canada, Programme RS&DE).
Vous pourriez être admissible à demander le crédit d’impôt RS&DE si :
Les SPCC peuvent accéder au soutien le plus généreux, incluant un crédit d’impôt à l’investissement (CII) remboursable allant jusqu’à 35 % sur les dépenses admissibles, sous réserve de certains plafonds (Source : Agence du revenu du Canada).
Pour être admissibles, vos travaux doivent satisfaire aux trois critères de l’ARC :
Les catégories admissibles incluent :
Les activités exclues comprennent souvent les études de marché, les essais de routine, le contrôle de la qualité et les modifications cosmétiques de produits (Source : Agence du revenu du Canada).
Vous pouvez réclamer les coûts raisonnables et directement liés, tels que :
Seules les dépenses liées aux activités admissibles de RS&DE peuvent être incluses (Source : Agence du revenu du Canada).
La demande de RS&DE nécessite des formulaires spécifiques de l’ARC à joindre à votre déclaration de revenus.
Ces formulaires doivent être déposés en même temps que votre déclaration de revenus pour l’année visée par la demande de RS&DE (Source : Agence du revenu du Canada).
Le T661 est le formulaire où la plupart des demandes échouent. Des descriptions vagues, l’absence d’hypothèses ou des étapes d’expérimentation peu claires peuvent entraîner des vérifications ou des refus.
Si vous combinez la RS&DE avec d’autres incitatifs à la R-D, l’outil d’admissibilité de GrantHub peut vous aider à repérer les programmes selon la province et le secteur.
Le programme RS&DE impose une date limite stricte.
Exemples :
Il n’y a aucune prolongation selon la politique de l’ARC (Source : Agence du revenu du Canada). Si vous manquez cette date, vous ne recevrez pas le crédit pour cette année.
Après la soumission, l’ARC peut :
Les vérifications portent sur la conformité de vos travaux à la définition de la RS&DE et sur le caractère raisonnable des dépenses. Des dossiers clairs et une documentation contemporaine réduisent les délais et les ajustements.
Décrire un travail de routine comme de la R-D
Les examinateurs de l’ARC recherchent l’incertitude et l’expérimentation, pas le développement standard.
Oublier la date limite de 18 mois
Même les demandes solides sont rejetées si elles sont déposées en retard.
Descriptions techniques faibles sur le formulaire T661
Le manque de détails est une cause majeure de réduction des montants accordés.
Réclamer des dépenses non admissibles
Les coûts de marketing, de vente et de production sont souvent refusés.
Q : Le crédit d’impôt RS&DE est-il remboursable ?
Pour les SPCC, une grande partie du CII RS&DE est remboursable, ce qui signifie que vous pouvez recevoir un remboursement en argent même si vous n’avez pas d’impôt à payer. Les autres sociétés reçoivent généralement des crédits non remboursables (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les jeunes entreprises sans revenus peuvent-elles demander la RS&DE ?
Oui. De nombreuses SPCC en démarrage réclament la RS&DE avant de générer des revenus et reçoivent des remboursements en argent.
Q : Combien de temps dure une vérification RS&DE de l’ARC ?
Les délais de traitement varient. Les demandes simples peuvent être traitées en quelques mois, alors que les demandes vérifiées peuvent prendre plus de temps selon leur complexité.
Q : Existe-t-il des crédits d’impôt provinciaux pour la RS&DE ?
Oui. Plusieurs provinces offrent des crédits d’impôt à la R-D qui peuvent s’ajouter à la RS&DE fédérale, chacun avec ses propres règles et formulaires (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : La RS&DE est-elle considérée comme un revenu imposable ?
Les crédits remboursables sont généralement inclus dans le revenu, tandis que les crédits non remboursables réduisent l’impôt à payer. Votre comptable doit en tenir compte correctement dans votre déclaration (Source : Agence du revenu du Canada).
GrantHub suit des centaines de programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt partout au Canada—y compris la RS&DE et les incitatifs provinciaux à la R-D—pour que vous puissiez comparer efficacement ceux qui conviennent à votre profil d’entreprise.
Demander le crédit d’impôt RS&DE peut offrir un soutien financier substantiel aux entreprises axées sur la R-D. Le montant que vous recevrez dépend de vos dépenses admissibles et du type d’entreprise que vous exploitez (Source : Agence du revenu du Canada). Pour maximiser vos possibilités de financement, assurez-vous que vos activités et dépenses sont admissibles et planifiez votre documentation dès le début.
Si vous explorez aussi d’autres soutiens complémentaires, voyez aussi :
GrantHub peut vous aider à combiner la RS&DE avec d’autres programmes de financement, facilitant ainsi la recherche de soutiens adaptés à vos besoins d’affaires.
Le gouvernement canadien a financé plus de 400 000 entreprises à travers 1,27 million de subventions et contributions. Vérifiez votre admissibilité en 60 secondes.