Si vous venez d’incorporer une entreprise en Nouvelle-Écosse, votre facture d’impôt des sociétés peut sembler lourde au cours des premières années. La nouvelle déduction fiscale pour les petites entreprises aide à réduire cette pression. Elle ramène l’impôt provincial sur le revenu des sociétés à zéro pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) admissibles pendant leurs trois premières années d’imposition. Bien la demander peut faire économiser à votre entreprise des milliers de dollars au démarrage (Source : gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
La nouvelle déduction fiscale pour les petites entreprises (NDFPE) est une réduction de l’impôt provincial sur le revenu des sociétés offerte par le gouvernement de la Nouvelle-Écosse. Elle s’applique aux petites entreprises nouvellement constituées. Elle peut éliminer l’impôt sur le revenu des sociétés de la Nouvelle-Écosse pour les trois premières années d’imposition suivant l’incorporation, mais seulement si votre entreprise est admissible à titre de SPCC (Source : gouvernement de la Nouvelle-Écosse, ministère des Finances et du Conseil du Trésor).
Cette déduction n’est pas une subvention en espèces. Il s’agit d’une réduction d’impôt, ce qui vous permet de conserver davantage de bénéfices au lieu de payer l’impôt provincial sur le revenu des sociétés.
Le taux d’imposition des petites entreprises de la Nouvelle-Écosse s’applique au revenu imposable. L’élimination de cet impôt pour les trois premières années peut aider votre entreprise à croître plus rapidement.
Pour demander la nouvelle déduction fiscale pour les petites entreprises, votre entreprise doit respecter toutes les conditions suivantes (Source : gouvernement de la Nouvelle-Écosse) :
La déduction ne s’applique pas à certaines pratiques professionnelles, notamment (Source : gouvernement de la Nouvelle-Écosse) :
Si votre entreprise œuvre dans l’un de ces domaines, vous ne pouvez pas demander la NDFPE, même si vous respectez les autres critères.
Vous n’avez pas besoin de soumettre une demande de subvention distincte pour demander cette déduction. Vous la demandez plutôt lors de la production de votre déclaration de revenus des sociétés de la Nouvelle-Écosse.
Suivez les étapes suivantes :
Vérifier l’admissibilité
Examinez votre date d’incorporation, votre structure de propriété et votre nombre d’employés avant de produire votre déclaration.
Produire votre déclaration de revenus des sociétés T2
Vous devez produire votre déclaration au fédéral et au provincial comme à l’habitude.
Demander la déduction dans votre déclaration de la Nouvelle-Écosse
La déduction est appliquée dans le calcul de l’impôt provincial des sociétés (Source : gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Conserver les dossiers
Conservez les registres de paie, l’information sur les actionnaires et les documents d’incorporation en cas de vérification.
Si vous n’êtes pas certain de votre admissibilité, des outils comme l’outil de correspondance d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les programmes fiscaux provinciaux selon votre emplacement et votre type d’entreprise.
De nombreuses entreprises passent à côté de la déduction ou voient leur demande refusée en raison de petites erreurs. Voici celles que vous devriez éviter :
Croire que les entreprises individuelles sont admissibles
Si votre société exerce essentiellement la même activité qu’une ancienne entreprise individuelle, elle n’est généralement pas admissible (Source : gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Ne pas respecter l’exigence liée aux employés
Vous devez avoir au moins deux employés. Au moins un doit être sans lien de dépendance avec un actionnaire. Les travailleurs autonomes et sous-traitants ne comptent pas comme employés.
Demander la déduction au-delà de trois ans
La déduction s’applique uniquement aux trois premières années d’imposition suivant l’incorporation. Les demandes après cette période seront refusées.
Ignorer l’admissibilité fédérale
Si vous n’êtes pas admissible à la déduction pour petites entreprises fédérale, vous ne pouvez pas demander cette déduction provinciale.
Q : Pendant combien de temps puis-je demander la nouvelle déduction fiscale pour les petites entreprises ?
Vous pouvez la demander pour les trois premières années d’imposition suivant l’incorporation. Par la suite, les taux d’imposition des sociétés standards de la Nouvelle-Écosse s’appliquent (Source : gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Q : La nouvelle déduction fiscale pour les petites entreprises est-elle considérée comme un revenu imposable ?
Non. Il s’agit d’une réduction d’impôt, et non d’un financement en espèces; elle n’est donc pas considérée comme un revenu imposable (Source : gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Q : Une entreprise qui était auparavant une entreprise individuelle peut-elle être admissible ?
En général, non. Si la société exerce essentiellement la même activité que l’ancienne entreprise individuelle, elle n’est pas admissible (Source : gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Q : Les sociétés professionnelles sont-elles admissibles ?
Non. Certaines pratiques professionnelles — comme le droit, la médecine et la comptabilité — sont expressément exclues (Source : gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Q : Cette déduction remplace-t-elle d’autres subventions pour petites entreprises ?
Non. Il s’agit d’une déduction fiscale, et non d’une subvention. Vous pouvez tout de même être admissible à d’autres subventions provinciales ou fédérales si vous respectez leurs critères.
La nouvelle déduction fiscale pour les petites entreprises peut éliminer un coût important au cours de vos premières années d’exploitation. Assurez-vous de la demander correctement, sinon vous pourriez passer à côté d’importantes économies. GrantHub suit plus de 200 programmes de subventions et fiscaux à travers le Canada, y compris des déductions fiscales provinciales comme celle-ci, afin que vous puissiez voir quelles options correspondent au profil de votre entreprise au fur et à mesure de sa croissance. Si vous voulez vous assurer de ne manquer aucun soutien, envisagez de consulter les ressources de GrantHub pour les nouvelles entreprises.
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