Comment demander le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B.

Si votre entreprise mène des activités de recherche et développement en Colombie-Britannique, le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. peut générer des liquidités réelles pour votre société. De nombreux fondateurs connaissent le programme fédéral de RS&DE, mais passent à côté du crédit provincial ou le demandent incorrectement. Ce guide explique comment demander le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. étape par étape, avec les règles actuelles et les détails de production fournis par la province de la Colombie-Britannique (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique).

Qu’est-ce que le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B.?

Le crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) de la Colombie-Britannique est un crédit d’impôt provincial de 10 % sur les dépenses de R&D admissibles engagées en Colombie-Britannique (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique).

Faits clés à connaître :

Taux du crédit : 10 % des dépenses de RS&DE admissibles
Portion remboursable : offerte aux sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) sur un maximum de 3 millions $ de dépenses admissibles
Portion non remboursable : offerte aux autres sociétés admissibles
Date de fin du programme : les travaux de RS&DE doivent être réalisés avant le 1er septembre 2027
Administration : par l’entremise de votre demande fédérale de RS&DE et de votre déclaration de revenus des sociétés de la C.-B. (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)

Ce crédit est demandé en plus du crédit d’impôt fédéral pour la RS&DE, et non en remplacement.

Qui est admissible au crédit d’impôt RS&DE de la C.-B.?

Pour demander le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B., votre entreprise doit satisfaire à toutes les conditions suivantes :

Vous êtes une société (les particuliers et les sociétés de personnes ne sont pas admissibles)
Vous avez réalisé des activités de RS&DE admissibles en Colombie-Britannique
Vos travaux de RS&DE respectent la définition fédérale de la RS&DE prévue par la Loi de l’impôt sur le revenu
Vous produisez une demande fédérale de RS&DE pour les mêmes dépenses (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)

Crédit remboursable ou non remboursable

SPCC
- Admissibles à un crédit remboursable de 10 %
- Le remboursement s’applique à un maximum de 3 millions $ de dépenses de RS&DE admissibles
Sociétés qui ne sont pas des SPCC
- Admissibles à un crédit non remboursable de 10 % qui réduit l’impôt sur le revenu des sociétés payable en C.-B. (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)

Quelles dépenses sont admissibles?

Le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. utilise les mêmes dépenses admissibles que votre demande fédérale de RS&DE. Les coûts admissibles courants comprennent :

Les salaires et traitements des employés qui exécutent directement des travaux de RS&DE
Les cotisations de l’employeur au RPC et à l’AE liées aux travaux de RS&DE
Les matériaux consommés ou transformés durant la R&D
Les paiements contractuels pour des travaux de RS&DE réalisés pour votre compte au Canada
Certains frais généraux calculés selon la méthode prescrite au fédéral (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)

Important : Seule la portion liée à la Colombie-Britannique de ces dépenses peut être demandée pour le crédit provincial. De plus, seuls les paiements contractuels versés à des entrepreneurs canadiens pour des travaux de RS&DE réalisés au Canada sont admissibles. Les paiements à des entrepreneurs étrangers ne sont pas admissibles au crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. Ce programme vise à soutenir les activités de recherche et développement menées au Canada.

Comment demander le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. (étape par étape)

1. Préparer votre demande fédérale de RS&DE

Vous devez d’abord compléter votre production fédérale de RS&DE, qui comprend :

Le formulaire T661 (Demande pour dépenses de RS&DE)
Les descriptions techniques des projets
Le détail financier des coûts admissibles (Source : Gouvernement du Canada)

La province se fonde sur l’évaluation fédérale pour déterminer l’admissibilité.

2. Remplir l’annexe RS&DE de la C.-B.

Lors de la production de votre déclaration de revenus des sociétés de la C.-B. :

Remplissez l’annexe 428 (Calcul de l’impôt de la Colombie-Britannique)
Déclarez vos dépenses de RS&DE admissibles en C.-B.
Calculez le crédit de 10 % (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)

3. Produire avec votre déclaration T2

Soumettez la demande de RS&DE de la C.-B. avec votre déclaration de revenus des sociétés T2. Le crédit est traité après que l’Agence du revenu du Canada a finalisé l’évaluation fédérale de la RS&DE.

4. Recevoir votre crédit

Les crédits remboursables sont versés en espèces.
Les crédits non remboursables réduisent l’impôt des sociétés de la C.-B. à payer.
(Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)

Si vous n’êtes pas certain de votre admissibilité, l’outil de vérification d’admissibilité de GrantHub vous aide à déterminer si vos activités de RS&DE et votre structure corporative répondent aux critères fédéraux et provinciaux.

Erreurs courantes à éviter

Demander le crédit sans produire une demande fédérale de RS&DE
Le crédit de la C.-B. ne peut pas être demandé seul. Si vous ne produisez pas de demande fédérale de RS&DE, vous ne pouvez pas recevoir le crédit provincial.
Inclure des dépenses hors C.-B.
Seuls les travaux de RS&DE réalisés en Colombie-Britannique sont admissibles au crédit d’impôt RS&DE de la C.-B.
Inclure des paiements contractuels étrangers
Seuls les paiements versés à des entrepreneurs canadiens pour des travaux réalisés au Canada sont admissibles. Les paiements à des entrepreneurs étrangers ne sont pas permis.
Dépasser la limite du remboursement
Les remboursements sont plafonnés à 3 millions $ de dépenses admissibles pour les SPCC.
Documentation technique insuffisante
Des descriptions de projets faibles augmentent le risque de vérification ou de réduction tant au niveau fédéral que provincial.

Foire aux questions

Q : Puis-je demander à la fois les crédits d’impôt fédéral et de la C.-B. pour la RS&DE?
Oui. Le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. est demandé en plus du crédit fédéral de RS&DE, en utilisant les mêmes dépenses admissibles (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique).

Q : Le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. est-il imposable?
Oui. Les crédits d’impôt pour la RS&DE réduisent généralement les dépenses de RS&DE déductibles, ce qui peut augmenter le revenu imposable dans des périodes futures (Source : Gouvernement du Canada).

Q : Les jeunes entreprises sans revenus sont-elles admissibles?
Oui. Si vous êtes une SPCC et que vous respectez les exigences de la RS&DE, la portion remboursable peut être versée même si votre entreprise est en phase de prérevenus.

Q : Combien de temps faut-il pour recevoir le remboursement?
Les délais dépendent de l’examen fédéral de la RS&DE. Les remboursements sont généralement émis après que l’ARC a terminé son évaluation.

Q : Quand le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. prend-il fin?
Les travaux de RS&DE admissibles doivent être réalisés avant le 1er septembre 2027, selon la législation actuelle (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique).

Voir aussi

Fonctionnement des crédits d’impôt transférables et des crédits d’impôt à la production au Canada
Crédits d’impôt des sociétés, dissolution et admissibilité à la conformité au Canada
Votre entreprise est-elle admissible aux prix d’innovation, aux investissements ou aux crédits d’impôt pour le capital de risque en C.-B.?

Prochaines étapes

Le crédit d’impôt RS&DE de la C.-B. peut générer des sommes importantes pour les entreprises axées sur la R&D. Vous devez le demander correctement pour en tirer pleinement avantage. GrantHub suit les crédits d’impôt fédéraux et provinciaux actifs partout au Canada, y compris la RS&DE, afin que vous puissiez rapidement voir quels programmes correspondent au profil de votre entreprise et ce que vous devez préparer ensuite.

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