Si votre entreprise a acheté de l’équipement ou d’autres immobilisations au cours des dernières années, vous pourriez être en mesure de demander une déduction plus élevée pour ce coût dès la première année. L’Incitatif à l’investissement accéléré (IIA) modifie le fonctionnement de la déduction pour amortissement (DPA), permettant aux entreprises canadiennes admissibles de déduire jusqu’à trois fois le montant normal de la première année. Cela réduit immédiatement votre revenu imposable, sans avoir à étaler les déductions sur de nombreuses années. (Source : Agence du revenu du Canada)
L’Incitatif à l’investissement accéléré n’est pas une subvention ni un remboursement en espèces. Il s’agit d’un incitatif fiscal fédéral offert par l’entremise du régime de la DPA en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu (Source : Agence du revenu du Canada).
Voici ce qu’il fait :
Il n’y a aucun plafond en dollars sur le montant que vous pouvez demander. La limite dépend du coût et de la catégorie des biens admissibles (Source : Agence du revenu du Canada).
La demande de l’Incitatif à l’investissement accéléré se fait dans le cadre de votre production de déclarations habituelle. Il n’y a pas de demande distincte.
Vous devez avoir acquis un bien amortissable admissible à des fins commerciales. Voici des exemples courants :
Un bien est généralement non admissible si :
(Source : Agence du revenu du Canada)
Chaque bien doit être inscrit dans sa catégorie de DPA appropriée (par exemple, catégorie 8, catégorie 43.1, catégorie 53).
C’est important parce que :
En cas de doute, les tableaux des catégories de DPA de l’ARC ou votre comptable peuvent vous aider à confirmer.
Dans le cadre de l’Incitatif à l’investissement accéléré :
Exemple (simplifié) :
Les résultats réels varient selon la catégorie et l’année (Source : Agence du revenu du Canada).
Vous demandez l’Incitatif à l’investissement accéléré :
Il n’y a aucune case à cocher pour l’IIA. La déduction bonifiée est calculée automatiquement lorsque vous appliquez les règles appropriées aux biens admissibles.
L’ARC s’attend à ce que vous conserviez :
Une documentation insuffisante est une raison fréquente de nouvelles cotisations.
L’Incitatif à l’investissement accéléré augmente les déductions maintenant, mais réduit ce qui sera disponible plus tard.
L’IIA aide les entreprises qui ont un revenu élevé actuellement ou qui ont besoin de liquidités supplémentaires. (Source : Agence du revenu du Canada)
Demander des biens non admissibles
Tout l’équipement ne se qualifie pas. Les biens acquis dans le cadre d’un roulement ou auprès de parties liées peuvent être exclus.
Utiliser la mauvaise catégorie de DPA
Une mauvaise classification peut réduire votre déduction ou entraîner un ajustement de l’ARC.
Oublier les règles de réduction progressive
L’avantage bonifié diminue après 2023 et ne s’applique pas indéfiniment.
Supposer qu’il s’agit d’une subvention
L’Incitatif à l’investissement accéléré réduit le revenu imposable. Il ne fournit pas de remboursement en espèces.
Q : L’Incitatif à l’investissement accéléré est‑il une subvention ou un crédit d’impôt?
Non. Il s’agit d’un incitatif fiscal offert par l’entremise du régime de la DPA. Il réduit le revenu imposable plutôt que de fournir un paiement en espèces (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Puis‑je demander l’Incitatif à l’investissement accéléré pour de l’équipement usagé?
Généralement oui, tant que l’équipement n’a pas été acquis d’une personne avec laquelle vous aviez un lien de dépendance et qui a déjà demandé la DPA (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Y a‑t‑il une limite au montant que je peux demander?
Il n’y a pas de plafond global en dollars. Votre demande dépend du coût et de la catégorie de DPA des biens admissibles.
Q : L’Incitatif à l’investissement accéléré s’applique‑t‑il encore après 2023?
Oui, mais la déduction bonifiée est progressivement réduite et prend fin pour la plupart des biens d’ici 2028 (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Qu’est‑ce que la passation en charges immédiate dans le cadre de l’Incitatif à l’investissement accéléré?
Certains équipements de fabrication, de transformation et d’énergie propre peuvent être déduits à 100 % la première année, au lieu d’être amortis sur plusieurs années (Source : Agence du revenu du Canada).
GrantHub répertorie des incitatifs fiscaux fédéraux et provinciaux ainsi que des centaines de programmes de subvention pour les entreprises canadiennes. Vous pouvez vérifier lesquels correspondent à votre profil lors de la planification de votre stratégie fiscale.
L’Incitatif à l’investissement accéléré peut réduire considérablement votre facture fiscale, mais seulement si vos biens sont correctement classés et demandés. Des outils comme le vérificateur d’admissibilité de GrantHub vous permettent de filtrer les incitatifs fiscaux et les subventions par province, secteur et type de bien en quelques secondes.
Si vous prévoyez de nouveaux achats d’équipement, il est également pertinent d’explorer des programmes canadiens connexes, comme les subventions pour l’équipement en capital et les incitatifs pour les technologies propres, avant de produire votre déclaration. Voir aussi : Déduction pour amortissement expliquée pour les entreprises canadiennes, Subventions pour la fabrication et la transformation au Canada et Programmes de financement pour les technologies propres.
Le gouvernement canadien a financé plus de 400 000 entreprises à travers 1,27 million de subventions et contributions. Vérifiez votre admissibilité en 60 secondes.