Les coûts de main-d’œuvre représentent la majeure partie de la valeur des crédits d’impôt pour l’écran au Canada. Pour de nombreuses productions, plus de 70 % du crédit d’impôt total provient de la main-d’œuvre admissible. Des erreurs—comme inscrire le mauvais travailleur ou la mauvaise dépense—peuvent entraîner une réévaluation ou un remboursement réduit. Ce guide vous montre comment calculer les coûts de main-d’œuvre admissibles pour les crédits d’impôt canadiens pour le cinéma, la télévision et les médias numériques, en utilisant les règles réelles des programmes et des exemples concrets.
La main-d’œuvre admissible signifie l’argent versé aux personnes qui ont travaillé directement sur votre production et qui sont résidentes canadiennes. Les détails peuvent varier selon les programmes, mais le principe général reste le même.
Voici comment les principaux programmes fédéraux définissent la main-d’œuvre admissible :
Le Crédit d’impôt pour la production cinématographique ou magnétoscopique canadienne offre un crédit d’impôt fédéral remboursable de 25 % sur les dépenses de main-d’œuvre canadienne admissibles (Source : Agence du revenu du Canada / Patrimoine canadien).
Les coûts de main-d’œuvre admissibles incluent :
Limites à retenir :
(Source : Gouvernement du Canada – CPTC)
Le Crédit d’impôt pour services de production cinématographique ou magnétoscopique offre un crédit d’impôt remboursable de 16 % sur les dépenses de main-d’œuvre canadienne admissibles (Source : Patrimoine canadien).
Coûts de main-d’œuvre admissibles :
Ce qui n’est pas admissible :
Ce programme est populaire pour les productions de services étrangères. Il peut être combiné avec certains crédits provinciaux (Source : Patrimoine canadien).
(Source : Patrimoine canadien – PSTC)
Les provinces utilisent des principes similaires mais avec des taux et des règles différents.
La C.-B. propose plusieurs crédits basés sur la main-d’œuvre, tels que :
Le crédit DAVE offre 16 % à 17,5 % des coûts de main-d’œuvre admissibles en C.-B. pour l’animation numérique et les effets visuels (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique).
La main-d’œuvre admissible doit :
(Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)
Le crédit pour services de production du Québec offre 25 % à 41 % sur la main-d’œuvre et les biens admissibles, selon l’activité et le lieu (Source : SODEC).
La main-d’œuvre doit :
(Source : SODEC)
Suivez ces étapes pour vous assurer de réclamer le bon montant.
Incluez :
N’incluez pas :
Incluez seulement la main-d’œuvre liée à :
La main-d’œuvre pour le développement, le marketing ou la distribution n’est généralement pas admissible.
Incluez :
N’incluez pas :
Appliquez le taux approprié :
Vous pouvez utiliser le comparateur d’admissibilité de GrantHub pour comparer les programmes par province et type de production. Cela aide lors de la combinaison des crédits.
Inclure de la main-d’œuvre non résidente
Même un seul travailleur inadmissible peut entraîner une vérification et retarder votre remboursement.
Réclamer des frais de services corporatifs comme main-d’œuvre
La plupart des crédits d’impôt n’acceptent que les paiements versés aux individus, pas aux sociétés.
Oublier les règles de délai de paiement
La main-d’œuvre doit habituellement être payée dans les 60 jours suivant la fin d’année pour être admissible.
Documentation inadéquate
L’absence de contrats, de feuilles de temps ou de registres de paie est une raison fréquente de refus des coûts.
Q : Les sous-traitants indépendants peuvent-ils compter comme main-d’œuvre admissible?
Oui, s’ils sont résidents canadiens et respectent les règles du programme. Les sous-traitants corporatifs sont généralement exclus sauf si le programme permet que l’argent soit versé directement aux individus.
Q : Les honoraires de producteurs sont-ils des coûts de main-d’œuvre admissibles?
Habituellement non. Les honoraires de producteurs et le partage des profits sont spécifiquement exclus des programmes fédéraux (Source : Patrimoine canadien).
Q : Puis-je réclamer les mêmes coûts de main-d’œuvre dans les crédits fédéraux et provinciaux?
Oui. Vous pouvez généralement réclamer les deux, tant que vous respectez les règles de chaque programme et que vous ne doublez pas le même crédit (Source : Patrimoine canadien).
Q : Les crédits d’impôt pour l’édition de livres utilisent-ils les mêmes règles de main-d’œuvre?
Pas exactement. Les crédits d’impôt pour l’édition de livres ont souvent des règles plus strictes sur les rôles et activités admissibles comparativement aux programmes pour le cinéma et la télévision.
Q : Combien de temps faut-il pour recevoir un remboursement de crédit d’impôt?
Les crédits d’impôt fédéraux et provinciaux sont versés après révision. Cela peut prendre quelques mois, selon votre dossier et s’il y a une vérification.
Calculer correctement les coûts de main-d’œuvre admissibles peut signifier des milliers de dollars de plus dans votre remboursement de crédit d’impôt. GrantHub suit les crédits d’impôt actifs pour le cinéma, la télévision, les médias numériques et l’édition partout au Canada, afin que vous puissiez voir quels programmes conviennent à votre production.
Pour plus d’aide, consultez :
Quand il s’agit des coûts de main-d’œuvre, le travail minutieux rapporte.
Le gouvernement canadien a financé plus de 400 000 entreprises à travers 1,27 million de subventions et contributions. Vérifiez votre admissibilité en 60 secondes.