Si vous êtes un producteur étranger de films ou de télévision qui prévoit tourner au Canada, vous cherchez probablement des moyens de réduire vos coûts. Le crédit d’impôt pour services de production cinématographique ou magnétoscopique (PSTC) est un crédit d’impôt fédéral canadien qui aide les productions à propriété étrangère à diminuer leurs dépenses lorsqu’elles embauchent des équipes canadiennes et utilisent des services canadiens. Ces informations s’appliquent aux productions réalisées au Canada et suivent les règles du PSTC (Source : Patrimoine canadien).
Le crédit d’impôt pour services de production cinématographique ou magnétoscopique est administré par le Bureau de certification des produits audiovisuels canadiens (BCPAC / CAVCO) sous l’autorité du ministère du Patrimoine canadien. Ce programme est différent des crédits liés au « contenu canadien ». Le PSTC est conçu pour les productions de services, y compris celles de studios américains et d’autres producteurs étrangers qui tournent au Canada.
Pour être admissible au PSTC, vous devez remplir toutes les conditions suivantes :
En raison de ces règles, les producteurs étrangers créent généralement une société canadienne de services de production ou travaillent avec un fournisseur canadien de services de production.
Le PSTC couvre de nombreux types de productions, notamment :
Certaines productions ne sont pas admissibles, notamment les nouvelles, les émissions-débats, la téléréalité et les émissions principalement promotionnelles ou éducatives (Source : Patrimoine canadien).
Avant de présenter une demande, assurez-vous que votre production et la structure de votre entreprise respectent les règles du PSTC. Le demandeur doit être une société canadienne qui paie de l’impôt au Canada. La production doit appartenir à l’un des types admissibles mentionnés ci-dessus. Seuls les coûts de main-d’œuvre canadienne comptent pour le crédit ; il est donc essentiel d’embaucher des équipes canadiennes.
Le PSTC offre un crédit d’impôt remboursable équivalant à 16 % des coûts de main-d’œuvre canadienne admissibles.
Comme le crédit est remboursable, l’Agence du revenu du Canada versera le montant même si votre société canadienne n’a pas d’impôt à payer pour l’année.
Vous pouvez demander :
Vous ne pouvez pas demander :
Les productions embauchent souvent le plus grand nombre possible de membres d’équipe canadiens afin de maximiser le crédit. Si vous souhaitez vérifier quels crédits fédéraux ou provinciaux conviennent à votre projet, l’outil de vérification d’admissibilité de GrantHub peut vous aider.
La demande du PSTC se fait en deux étapes : d’abord auprès de CAVCO, puis auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC).
Il est recommandé de demander la certification de CAVCO pendant la production ou peu après afin d’éviter les retards.
L’un des grands avantages de tourner au Canada est la possibilité de combiner le PSTC avec des crédits d’impôt provinciaux pour le cinéma. Cela peut rendre votre projet beaucoup plus abordable.
Vous pouvez souvent combiner le PSTC avec :
Chaque province a ses propres règles et taux. Pour en savoir plus, consultez :
Q : Le crédit d’impôt pour services de production cinématographique ou magnétoscopique est-il remboursable ?
Oui. Le PSTC est remboursable, ce qui signifie que vous pouvez recevoir un paiement en espèces même si votre société n’a pas d’impôt à payer (Source : Patrimoine canadien).
Q : Puis-je inclure des acteurs ou réalisateurs étrangers dans la main-d’œuvre admissible ?
Non. Seuls les résidents canadiens ou les sociétés canadiennes sont admissibles pour la main-d’œuvre (Source : Patrimoine canadien).
Q : Y a-t-il un montant maximal que je peux demander ?
Non. Il n’y a aucun plafond. Le crédit correspond à 16 % de vos coûts de main-d’œuvre canadienne admissibles (Source : Patrimoine canadien).
Q : Puis-je utiliser le PSTC avec des mesures incitatives provinciales ?
Oui. La plupart des productions utilisent le PSTC en combinaison avec des crédits d’impôt provinciaux, mais chaque programme a ses propres règles (Source : Patrimoine canadien).
Q : Qui reçoit le paiement du crédit d’impôt ?
La société canadienne de services de production reçoit le remboursement de l’ARC — et non la société mère étrangère.
Si vous souhaitez comparer les crédits d’impôt pour le cinéma par province, GrantHub suit les programmes actifs partout au Canada.
Si vous planifiez une production étrangère au Canada, renseignez-vous sur le PSTC dès le début. Cela vous aidera à prendre de bonnes décisions en matière d’embauche, de budgétisation et de structure d’entreprise. L’utilisation combinée des crédits fédéraux et provinciaux peut réduire considérablement vos coûts de production finaux. Vous pouvez utiliser GrantHub pour vérifier les crédits d’impôt pour le cinéma auxquels vous êtes admissible avant de commencer le tournage.
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