De nombreuses entreprises canadiennes laissent du financement sur la table parce qu’elles supposent qu’il est impossible d’utiliser plus d’une subvention ou d’un crédit d’impôt à la fois. En réalité, la plupart des programmes autorisent l’empilement de subventions — à condition de respecter des règles précises. Comprendre comment fonctionne l’empilement de plusieurs subventions et crédits d’impôt au Canada peut réduire considérablement vos coûts directs liés à l’embauche, à la R-D et aux projets de croissance.
L’empilement est courant dans les programmes fédéraux et provinciaux, mais chaque bailleur de fonds fixe des limites quant au montant total d’aide gouvernementale que vous pouvez recevoir pour une même dépense. L’essentiel est de savoir ce qui peut être combiné, ce qui doit être divulgué et où les entreprises commettent le plus souvent des erreurs.
L’empilement de subventions consiste à utiliser plus d’un incitatif gouvernemental pour financer le même projet. Ces incitatifs se répartissent généralement en deux catégories :
La plupart des programmes autorisent l’empilement, mais plafonnent le total de l’aide gouvernementale que vous pouvez recevoir.
Presque toutes les subventions canadiennes contiennent une clause de ce type :
Le total de l’aide gouvernementale ne peut dépasser X % des coûts admissibles du projet.
Les plafonds typiques comprennent :
Si votre projet coûte 100 000 $ et que la limite d’empilement est de 75 %, la valeur combinée de toutes les subventions et crédits d’impôt ne peut pas dépasser 75 000 $.
(Source : Innovation, Sciences et Développement économique Canada; Agence du revenu du Canada)
L’outil de jumelage d’admissibilité de GrantHub vous aide à filtrer les programmes par province et par industrie et à voir quelles subventions peuvent être empilées avec des crédits d’impôt, ce qui facilite la planification.
Comprendre la différence entre les subventions et les crédits d’impôt est essentiel lorsque vous empilez des sources de financement.
Un exemple courant est la combinaison de subventions à l’innovation avec le programme d’encouragements fiscaux pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE).
Le programme de RS&DE est un incitatif fiscal fédéral administré par l’Agence du revenu du Canada (ARC). Il soutient les travaux de R-D admissibles au moyen de crédits d’impôt à l’investissement.
Principales considérations liées à l’empilement :
(Source : Agence du revenu du Canada – Programme d’encouragements fiscaux pour la RS&DE)
Voici des façons concrètes dont les entreprises canadiennes empilent légalement le financement.
De nombreuses provinces permettent que leur financement soit empilé avec des programmes fédéraux, à condition de respecter le plafond total d’aide.
Les subventions salariales peuvent souvent être empilées avec des subventions de projet, mais :
Il s’agit de l’une des combinaisons les plus courantes pour les entreprises fortement axées sur la R-D :
(Source : Agence du revenu du Canada)
La base de données de GrantHub vous aide à trouver des programmes actifs qui peuvent être combinés, afin de maximiser votre financement.
La divulgation n’est pas facultative. Vous devez déclarer :
Le fait de ne pas divulguer l’empilement peut entraîner :
Les crédits d’impôt comme la RS&DE sont considérés comme de l’aide gouvernementale et doivent être inclus dans les calculs d’empilement. Les omettre peut déclencher des vérifications (Source : Agence du revenu du Canada).
Vous ne pouvez pas être remboursé deux fois pour le même dollar de coût. Les bailleurs de fonds recoupent les dépenses lors des rapports.
De nombreuses entreprises se concentrent sur le montant de la subvention et manquent la limite de financement total enfouie dans les lignes directrices du programme.
Si vous recevez du financement additionnel après l’approbation, vous êtes tenu d’en aviser le bailleur de fonds initial.
Q : Puis-je empiler plusieurs subventions fédérales entre elles ?
Oui, mais la plupart des programmes fédéraux plafonnent le total de l’aide gouvernementale. Vous devez divulguer toutes les sources de financement fédéral et demeurer sous le pourcentage maximal autorisé.
Q : La RS&DE peut-elle être empilée avec des crédits de R-D provinciaux ?
Oui. La RS&DE fédérale peut être empilée avec des crédits d’impôt provinciaux de R-D, mais les deux sont réduits par toute subvention reçue pour les mêmes travaux (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Puis-je demander plusieurs subventions en même temps ?
Oui. Les demandes parallèles sont autorisées, tant que vous divulguez toutes les demandes et toutes les approbations.
Q : Que se passe-t-il si je dépasse la limite d’empilement ?
Le bailleur de fonds réduira généralement sa contribution ou exigera le remboursement des fonds excédentaires.
Q : Les prêts comptent-ils dans les limites d’empilement ?
La plupart des prêts remboursables ne sont pas considérés comme de l’aide gouvernementale, mais certains prêts partiellement pardonnables le sont. Vérifiez toujours les lignes directrices du programme.
L’empilement de plusieurs subventions et crédits d’impôt fonctionne le mieux lorsque vous planifiez tôt et suivez chaque dollar d’aide lié à votre projet. GrantHub suit des centaines de programmes de subventions actifs partout au Canada et montre lesquels peuvent être empilés — avant même que vous ne fassiez une demande — afin que vous puissiez financer davantage votre entreprise en toute confiance.
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