Fonctionnement des crédits d’impôt RS&DE pour les startups canadiennes (remboursables vs non remboursables)

Les startups en phase de démarrage au Canada investissent souvent massivement dans le développement de produits bien avant de générer des revenus. Le Programme d’encouragement fiscal à la recherche scientifique et au développement expérimental (RS&DE) aide à compenser ces coûts grâce à des crédits d’impôt. L’une des questions les plus importantes que se posent les fondateurs est de savoir si les crédits RS&DE sont remboursables ou non remboursables, et comment cela affecte leur flux de trésorerie (Source : Agence du revenu du Canada).

Comprendre le programme d’incitatifs fiscaux RS&DE

Le programme RS&DE est un incitatif fiscal fédéral géré par l’Agence du revenu du Canada (ARC). Il soutient les entreprises canadiennes qui effectuent de la recherche et développement en offrant des crédits d’impôt à l’investissement (CII) sur les dépenses admissibles, telles que :

Salaires des employés directement liés à la R-D
Matériaux utilisés pour l’expérimentation
Coûts admissibles de sous-traitants
Frais généraux calculés selon les méthodes approuvées par l’ARC

Votre projet doit tenter de résoudre un problème technique et démontrer une véritable expérimentation — pas simplement de l’ingénierie courante ou de la recherche de marché (Source : Agence du revenu du Canada – Programme RS&DE).

RS&DE fédéral : crédits remboursables vs non remboursables

Les crédits RS&DE au niveau fédéral sont structurés selon le type et la taille de votre entreprise.

Crédits RS&DE remboursables (particulièrement utiles pour les startups) :

Principalement offerts aux sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC)
Remboursables à 35 % sur un maximum de 3 millions de dollars de dépenses RS&DE admissibles
Versés en argent comptant même si votre société n’a pas d’impôt à payer

Cela fait de la RS&DE un outil précieux pour les startups sans revenus (Source : Agence du revenu du Canada).

Crédits RS&DE non remboursables :

S’appliquent aux dépenses dépassant la limite de 3 millions de dollars pour les SPCC
S’appliquent aux sociétés non-SPCC, y compris les sociétés sous contrôle étranger
Peuvent réduire l’impôt à payer ou être reportés jusqu’à 20 ans ou rétroactivement 3 ans, mais ne donnent pas droit à un remboursement en argent

Crédits RS&DE provinciaux : comment la remboursabilité varie

De nombreuses provinces offrent leurs propres crédits d’impôt à la R-D en plus de la RS&DE fédérale. Ces crédits sont demandés en même temps que votre demande fédérale et comportent des règles différentes.

Crédit d’impôt à la recherche et au développement de la Saskatchewan

ID du programme : 6a93854f-9aa1-4850-ac0f-e14bd4ea0cbd

Offert aux sociétés qui effectuent de la R-D admissible en Saskatchewan
Calculé en pourcentage des dépenses RS&DE admissibles engagées dans la province
Remboursable pour les sociétés admissibles, ce qui signifie que vous recevez un remboursement même sans impôt à payer
(Source : Gouvernement de la Saskatchewan)

Crédit d’impôt à la recherche et au développement de la Nouvelle-Écosse

ID du programme : 6d0ae461-e6be-484b-9e00-a73db8f6e16c

Offre un crédit d’impôt de 15 % sur les dépenses RS&DE admissibles engagées en Nouvelle-Écosse
Non remboursable, mais peut réduire l’impôt sur le revenu des sociétés provincial
Doit être demandé après avoir soumis une demande fédérale RS&DE à l’aide du formulaire T661
(Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse, Ministère des Finances et du Conseil du Trésor)

RS&DE fédéral (administré par l’ARC)

ID du programme : 45ccfe5d-a1dc-446f-90b5-b651b9ee423d

Programme national principal pour toutes les demandes RS&DE
Détermine l’admissibilité, les définitions de la R-D et les coûts permis
Les crédits provinciaux s’ajoutent généralement à la demande fédérale
(Source : Agence du revenu du Canada)

Si vous n’êtes pas certain des crédits RS&DE fédéraux et provinciaux qui s’appliquent à votre entreprise, des outils comme le vérificateur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à vérifier selon votre emplacement et votre structure corporative.

Comment les startups reçoivent réellement l’argent RS&DE

Les startups réclament la RS&DE après la fin de leur exercice financier dans le cadre de leur déclaration de revenus des sociétés T2. Les étapes sont :

Préparer la documentation technique démontrant le travail de R-D admissible
Calculer les dépenses admissibles
Soumettre le formulaire T661 avec votre déclaration de revenus
Recevoir un remboursement (si remboursable) ou un solde de crédit d’impôt (si non remboursable)

Les crédits remboursables sont versés après que l’ARC a examiné votre demande. Cet examen peut prendre plusieurs mois, selon la complexité de votre dossier (Source : Agence du revenu du Canada).

Erreurs courantes à éviter

Présumer que toute la R-D est admissible
Les mises à jour logicielles de routine, la correction de bogues ou la mise à l’échelle commerciale ne répondent généralement pas aux critères RS&DE.
Oublier les crédits provinciaux
Plusieurs startups ne réclament que la RS&DE fédérale et laissent de l’argent provincial non réclamé.
Documentation inadéquate
L’ARC s’attend à des dossiers clairs démontrant l’incertitude, l’expérimentation et l’avancement — pas seulement des factures.
Incorporation trop tardive
Les propriétaires uniques et les sociétés de personnes n’ont pas accès aux crédits RS&DE remboursables de la même façon que les SPCC.

Foire aux questions

Q : Les crédits RS&DE sont-ils un revenu imposable ?
Les crédits RS&DE remboursables sont considérés comme une aide gouvernementale et doivent être inclus dans le revenu, ce qui réduit les dépenses de R-D déductibles (Source : Agence du revenu du Canada).

Q : Les startups sans revenus peuvent-elles tout de même réclamer la RS&DE ?
Oui. Les crédits RS&DE remboursables sont conçus pour soutenir les SPCC en phase de démarrage, avant revenus.

Q : Dois-je être rentable pour bénéficier de la RS&DE ?
Non. Les crédits remboursables sont versés en argent même si vous n’avez pas d’impôt à payer. Les crédits non remboursables ne sont utiles que si vous avez de l’impôt à payer maintenant ou dans le futur.

Q : Puis-je réclamer la RS&DE et les crédits provinciaux de R-D en même temps ?
Oui. Les crédits provinciaux comme ceux de la Saskatchewan et de la Nouvelle-Écosse sont conçus pour s’ajouter aux demandes fédérales RS&DE.

Q : Jusqu’à quand puis-je réclamer la RS&DE rétroactivement ?
Vous avez généralement 18 mois après la fin de votre exercice financier pour soumettre une demande RS&DE (Source : Agence du revenu du Canada).

Prochaines étapes

Comprendre la différence entre les crédits RS&DE remboursables et non remboursables peut changer le montant d’argent que votre startup récupère — et le moment où vous le recevez. Les règles dépendent de votre structure corporative, de votre province et de vos niveaux de dépenses.

GrantHub suit des centaines de programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt à travers le Canada, y compris la RS&DE et les incitatifs provinciaux à la R-D, afin que vous puissiez voir ceux qui conviennent à votre profil d’entreprise.

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