Le transfert d’une ferme ou d’une petite entreprise à la prochaine génération peut entraîner une facture fiscale importante à un moment difficile. En Saskatchewan, des crédits d’impôt provinciaux sont conçus pour aider à réduire ce fardeau et rendre la relève plus abordable pour les propriétaires qui vendent ou transfèrent des actifs admissibles. L’un des outils les plus importants est le crédit d’impôt sur les gains en capital pour les fermes et petites entreprises de la Saskatchewan, qui réduit l’impôt provincial sur le revenu que vous devez lorsque des actifs admissibles sont vendus dans le cadre d’un plan de relève (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Ce crédit ne fournit pas d’argent comptant à l’avance. Il réduit plutôt l’impôt de la Saskatchewan que vous devez après la vente, vous aidant à conserver plus de valeur dans votre famille ou votre entreprise lors de la transition.
Le crédit d’impôt sur les gains en capital pour les fermes et petites entreprises de la Saskatchewan est un crédit d’impôt provincial disponible lorsque vous réalisez des gains en capital admissibles sur des biens agricoles ou de petite entreprise admissibles (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Lorsque vous vendez des terres agricoles, des actions ou d’autres actifs d’entreprise admissibles, le gain est habituellement imposable. Lors d’une relève, ce coût fiscal peut rendre l’achat plus difficile pour les enfants, les employés ou les nouveaux propriétaires. Ce crédit aide en :
Puisqu’il s’agit d’un crédit provincial, il ne compense que l’impôt de la Saskatchewan, et non l’impôt fédéral.
Selon les directives provinciales, le crédit s’applique généralement aux gains en capital provenant de la vente d’actifs agricoles ou de petite entreprise admissibles, notamment certains :
L’admissibilité dépend de la durée de détention du bien, de son utilisation et de votre statut de résident au moment de la vente (Source : Gouvernement de la Saskatchewan). Les ventes dans le cadre d’une relève, y compris les transferts à des membres de la famille, peuvent être admissibles si toutes les conditions sont respectées.
La valeur du crédit d’impôt sur les gains en capital pour les fermes et petites entreprises de la Saskatchewan dépend du montant des gains en capital admissibles, de la façon dont l’impôt sur le revenu personnel ou des sociétés de la Saskatchewan est calculé, et du montant d’impôt que vous devez pour l’année de la vente.
Ce crédit est non remboursable. Il peut réduire votre impôt provincial à zéro, mais ne créera pas de remboursement (Source : Gouvernement de la Saskatchewan). Toute portion inutilisée peut être reportée, selon votre situation et les règles provinciales.
Vous demandez le crédit lors de la production de votre déclaration de revenus personnelle ou de société de la Saskatchewan pour l’année de la vente de l’actif. Vous devez conserver la documentation relative au gain en capital et à l’actif admissible en cas de vérification (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Des outils comme le filtre d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à repérer les crédits d’impôt et autres programmes selon la province et le type d’entreprise, ce qui peut être utile lorsque la planification de la relève implique plusieurs soutiens.
De nombreux propriétaires de fermes et de petites entreprises en Saskatchewan utilisent ce crédit provincial en combinaison avec des mesures fédérales, comme l’exonération cumulative des gains en capital. L’utilisation des deux peut réduire le coût fiscal total d’une vente. Chaque programme a ses propres règles et limites, il est donc important de bien les examiner (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Il est souvent nécessaire d’obtenir des conseils fiscaux professionnels pour structurer correctement la transaction. Cela est particulièrement vrai lorsque les actifs sont transférés à l’intérieur de la famille ou sur plusieurs années.
Présumer que toutes les ventes d’actifs sont admissibles
Tous les biens agricoles ou d’entreprise ne sont pas admissibles. Le bien doit respecter des règles précises d’utilisation et de détention établies par la Saskatchewan.
Oublier que le crédit est non remboursable
Si vous avez peu ou pas d’impôt provincial à payer, le crédit pourrait ne pas vous offrir de valeur immédiate.
Omettre la documentation lors d’un transfert familial
Les ventes dans le cadre de la relève à des proches exigent tout de même une évaluation appropriée et des dossiers pour appuyer le gain en capital.
Ignorer l’interaction entre les règles provinciales et fédérales
Une mauvaise demande à un programme peut limiter l’accès à d’autres, y compris les exemptions fédérales.
Q : Qu’est-ce que le crédit d’impôt sur les gains en capital pour les fermes et petites entreprises de la Saskatchewan ?
Il s’agit d’un crédit d’impôt provincial qui réduit l’impôt de la Saskatchewan payable sur les gains en capital admissibles provenant de biens agricoles ou de petite entreprise admissibles (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Q : Qui peut demander ce crédit d’impôt ?
L’admissibilité dépend de la résidence, de la détention d’actifs admissibles et de l’utilisation du bien agricole ou commercial avant la vente (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Q : Le crédit est-il remboursable ?
Non. Le crédit est non remboursable et ne peut que réduire l’impôt de la Saskatchewan à zéro. Il ne donne pas droit à un remboursement en argent (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Q : Puis-je utiliser ce crédit avec l’exonération cumulative des gains en capital fédérale ?
Oui. Le crédit provincial peut être combiné avec les exemptions fédérales si toutes les conditions des programmes sont respectées. C’est courant en planification de la relève (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Q : La vente d’une ferme ou d’une entreprise à un membre de la famille est-elle admissible ?
C’est possible. Les transferts familiaux peuvent être admissibles, mais seulement si la transaction respecte toutes les exigences d’admissibilité et de documentation établies par la province (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
La planification de la relève est plus efficace lorsque les crédits d’impôt sont identifiés tôt, et non après la vente. GrantHub suit les crédits d’impôt et programmes de subvention actifs à travers le Canada, y compris les soutiens de la Saskatchewan qui peuvent réduire le coût du transfert de votre ferme ou entreprise. Vérifier quels programmes correspondent à votre situation peut vous aider à planifier une transition plus harmonieuse.
Voir aussi :
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