Si votre société gagne des revenus à l’extérieur du Canada, vous pourriez payer de l’impôt deux fois sur les mêmes sommes. Le régime canadien de crédits d’impôt pour impôts étrangers aide à réduire la double imposition. Les règles changent selon que vous demandez des crédits d’impôt fédéraux pour impôts étrangers ou des crédits d’impôt provinciaux pour impôts étrangers. Comprendre la différence est important. Chaque crédit s’applique à un palier d’imposition différent et comporte ses propres limites.
De façon générale, le crédit fédéral réduit l’impôt fédéral des sociétés. Les crédits provinciaux et territoriaux pour impôts étrangers réduisent l’impôt provincial ou territorial des sociétés. Ils fonctionnent ensemble, mais sont calculés séparément et ne donnent pas toujours le même résultat.
La principale différence tient à l’impôt que vous réduisez.
Les crédits d’impôt fédéraux pour impôts étrangers sont demandés en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu. Ils réduisent l’impôt fédéral sur le revenu des sociétés à payer. Ils s’appliquent généralement à :
Le crédit est limité au montant de l’impôt fédéral canadien autrement payable sur ce même revenu de source étrangère (Source : Agence du revenu du Canada).
Les crédits d’impôt provinciaux ou territoriaux pour impôts étrangers réduisent l’impôt provincial ou territorial sur le revenu des sociétés à payer, et non l’impôt fédéral. Ces crédits sont demandés par l’entremise du régime fédéral de l’impôt des sociétés pour la plupart des provinces et territoires. Il ne s’agit pas d’un programme gouvernemental officiel, mais d’un mécanisme permettant de demander des crédits à l’encontre de l’impôt provincial ou territorial.
Selon l’Agence du revenu du Canada, l’objectif est de permettre aux sociétés canadiennes de demander un crédit pour les impôts étrangers sur le revenu hors entreprise payés. Cela réduit l’impôt provincial ou territorial autrement payable (Source : Agence du revenu du Canada).
Point clé : même si vous utilisez entièrement votre crédit d’impôt fédéral pour impôts étrangers, vous pourriez quand même devoir de l’impôt provincial à moins de satisfaire également aux conditions du crédit provincial ou territorial.
Le mécanisme de demande d’un crédit d’impôt provincial ou territorial pour impôts étrangers s’applique principalement aux revenus étrangers hors entreprise, tels que :
Pour être admissible, votre société doit :
Certaines notes propres aux provinces s’appliquent également. Par exemple, en Ontario, les banques étrangères autorisées peuvent être admissibles si elles exercent des activités bancaires canadiennes (Source : Agence du revenu du Canada).
Le crédit est non remboursable. Il peut réduire l’impôt provincial ou territorial à payer jusqu’à zéro, mais ne donnera pas lieu à un remboursement.
Des outils comme le module de jumelage d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer rapidement les possibilités de crédits d’impôt par province et selon le profil de votre entreprise. C’est particulièrement utile lorsque les règles provinciales diffèrent.
Les crédits d’impôt fédéraux et provinciaux pour impôts étrangers sont calculés séparément. Ils se rapportent tous deux au même revenu étranger, mais chacun a ses propres règles.
Voici comment ils interagissent généralement :
Cela signifie qu’une société peut encore faire face à un impôt résiduel si les taux d’imposition étrangers sont plus élevés que les taux canadiens, ou si des plafonds de crédits s’appliquent.
Supposer que le crédit fédéral couvre l’impôt provincial
Le crédit d’impôt fédéral pour impôts étrangers ne réduit pas l’impôt provincial. Vous devez calculer et demander séparément le crédit provincial ou territorial.
Omettre l’exigence de l’établissement stable
Pour les crédits d’impôt provinciaux pour impôts étrangers, la présence d’un établissement stable dans la province ou le territoire est obligatoire. Sans celui-ci, le crédit est refusé (Source : Agence du revenu du Canada).
Demander un revenu d’entreprise sous le mauvais crédit
Les crédits d’impôt provinciaux ou territoriaux pour impôts étrangers s’appliquent généralement aux revenus hors entreprise, et non aux revenus d’entreprise actifs gagnés à l’étranger.
S’attendre à un remboursement
Ces crédits ne sont pas remboursables. Ils ne font que réduire l’impôt à payer et ne peuvent pas donner lieu à un versement en espèces.
Q : Qu’est-ce que le crédit d’impôt provincial ou territorial pour impôts étrangers?
Il s’agit d’un mécanisme permettant de réduire l’impôt provincial ou territorial des sociétés à payer pour les impôts étrangers sur le revenu hors entreprise payés. Il aide à prévenir la double imposition au niveau provincial (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Qui peut demander des crédits d’impôt provinciaux pour impôts étrangers au Canada?
Les sociétés résidentes du Canada ayant un établissement stable dans la province ou le territoire et des revenus de placement étrangers peuvent être admissibles (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Est-ce que toutes les provinces et tous les territoires offrent un crédit d’impôt pour impôts étrangers?
La plupart des provinces et territoires le font par l’entremise du régime fédéral. Le Québec et l’Alberta ont des régimes d’imposition des sociétés distincts avec leurs propres règles (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Qu’est-ce qui est considéré comme un revenu étranger hors entreprise?
Il s’agit généralement de revenus passifs tels que les intérêts, les dividendes et les redevances provenant de sources étrangères (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les crédits d’impôt provinciaux pour impôts étrangers sont-ils remboursables?
Non. Ils réduisent généralement l’impôt à payer, mais ne donnent pas lieu à un remboursement, même si le crédit dépasse l’impôt dû (Source : Agence du revenu du Canada).
GrantHub suit les crédits d’impôt et les programmes de subvention actifs partout au Canada — y compris les crédits provinciaux et territoriaux — afin que vous puissiez rapidement vérifier lesquels correspondent à la structure de votre société.
Si votre société gagne des revenus étrangers, l’examen des crédits d’impôt fédéraux et provinciaux pour impôts étrangers est essentiel pour éviter de payer trop d’impôt. Les règles sont techniques. De petits détails, comme le type de revenu et le statut d’établissement stable, peuvent changer le résultat.
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