Si vous prévoyez un achat majeur d’équipement à l’Île‑du‑Prince‑Édouard, le crédit d’impôt à l’investissement enrichi (CIIE) peut réduire considérablement votre coût après impôt. De nombreux fabricants de l’Î.-P.-É. ne réalisent pas que ce crédit est conçu pour être combiné avec le principal crédit d’impôt provincial pour les investissements — le crédit d’impôt à l’investissement des sociétés (CIIS) — ce qui augmente l’avantage total sur un même investissement. Comprendre comment ces deux crédits d’impôt fonctionnent ensemble peut aider votre entreprise à économiser davantage sur les investissements admissibles.
Selon Innovation PEI, le crédit d’impôt à l’investissement enrichi a été créé expressément pour compléter le crédit d’impôt à l’investissement des sociétés de 10 % pour les investissements en immobilisations admissibles (Source : Gouvernement de l’Île‑du‑Prince‑Édouard).
Le crédit d’impôt à l’investissement enrichi est un crédit d’impôt provincial sur le revenu des sociétés offert aux entreprises admissibles de l’Î.-P.-É. qui réalisent des investissements en immobilisations admissibles. Il ne remplace pas le crédit d’impôt à l’investissement des sociétés. Il ajoute plutôt une valeur supplémentaire.
Voici comment la structure fonctionne en pratique :
Ce crédit existe depuis des années et constitue le principal crédit d’impôt pour les investissements à l’Î.-P.-É.
Lorsque les deux crédits s’appliquent, votre entreprise peut demander jusqu’à 25 % des coûts en immobilisations admissibles à titre de crédit d’impôt provincial sur le revenu des sociétés.
Par exemple : Un investissement de 400 000 $ dans de l’équipement de fabrication admissible pourrait générer jusqu’à 100 000 $ en crédits d’impôt de l’Î.-P.-É. lorsque les deux crédits sont appliqués (Source : Innovation PEI).
Toutes les entreprises admissibles au crédit d’impôt à l’investissement des sociétés ne sont pas automatiquement admissibles au crédit d’impôt à l’investissement enrichi. La portion enrichie comporte des exigences d’admissibilité plus strictes.
Pour accéder au crédit d’impôt à l’investissement enrichi, votre entreprise doit :
Si votre entreprise ne répond pas à ces critères, elle peut tout de même être admissible au crédit d’impôt à l’investissement des sociétés de 10 %, mais pas à la portion enrichie.
Des outils comme le vérificateur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les crédits d’impôt de l’Î.-P.-É. par secteur, orientation à l’exportation et profil d’entreprise en quelques secondes.
Le crédit d’impôt à l’investissement enrichi suit les mêmes règles de base en matière d’investissement que le crédit d’impôt à l’investissement des sociétés, en mettant l’accent sur la capacité de production.
Les dépenses admissibles comprennent généralement :
Limitations importantes :
Étant donné que le crédit enrichi s’applique à la même base d’investissement, la documentation doit clairement appuyer le coût total des immobilisations réclamé.
Les deux crédits sont appliqués à l’encontre de l’impôt provincial sur le revenu des sociétés à payer.
Éléments clés à connaître :
Si votre entreprise est en phase de croissance initiale et n’est pas encore rentable, les crédits peuvent tout de même être utiles, puisqu’ils peuvent compenser l’impôt dans les années futures où l’entreprise sera rentable.
Supposer que chaque investissement admissible au CIIS donne droit au taux enrichi
Le 15 % supplémentaire est limité à certains secteurs et aux entreprises axées sur l’exportation.
Acheter de l’équipement usagé ou loué
Les actifs usagés ne sont généralement pas admissibles au crédit d’impôt à l’investissement enrichi.
Ignorer le statut de la dette provinciale
Un défaut inscrit au registre central des défauts de l’Î.-P.-É. peut rendre votre entreprise non admissible.
Attendre après l’achat pour vérifier l’admissibilité
Certains projets exigent une préapprobation ou une confirmation d’Innovation PEI.
Q : Quelle est la valeur totale lorsque les deux crédits sont combinés ?
Lorsqu’ils sont combinés, le crédit d’impôt à l’investissement enrichi et le crédit d’impôt à l’investissement des sociétés peuvent offrir un crédit d’impôt provincial combiné de 25 % sur les investissements en immobilisations admissibles (Source : Innovation PEI).
Q : Le crédit d’impôt à l’investissement enrichi est‑il remboursable ?
Non. Le crédit est appliqué à l’encontre de l’impôt futur sur le revenu des sociétés de l’Î.-P.-É. à payer, plutôt que d’être versé en espèces (Source : Innovation PEI).
Q : L’équipement usagé peut‑il être admissible à la portion enrichie ?
Généralement non. L’équipement admissible doit habituellement être neuf et ne pas avoir été utilisé ou loué auparavant (Source : Innovation PEI).
Q : Les entreprises de services sont‑elles admissibles ?
Seulement si elles développent des biens ou services exportables et exercent leurs activités dans un secteur stratégique approuvé. La plupart des entreprises de services locaux ne sont pas admissibles (Source : Innovation PEI).
Q : Dois‑je présenter une demande distincte pour le crédit enrichi ?
Oui. Le crédit d’impôt à l’investissement enrichi est administré par Innovation PEI et nécessite une évaluation distincte au‑delà des déclarations fiscales standard (Source : Innovation PEI).
Après la FAQ : GrantHub suit des centaines de programmes de subventions et de crédits d’impôt actifs partout au Canada — y compris les mesures incitatives à l’investissement de l’Î.-P.-É. — afin que vous puissiez rapidement voir ceux qui correspondent au profil de votre entreprise.
Si votre entreprise prévoit un investissement en immobilisations à l’Î.-P.-É., comprendre comment le crédit d’impôt à l’investissement enrichi fonctionne avec le crédit d’impôt à l’investissement des sociétés devrait faire partie de votre processus de planification. Une structure appropriée peut réduire votre fardeau fiscal jusqu’à un quart des coûts admissibles.
Pour aller plus loin, explorez des ressources connexes comme Quelles dépenses sont admissibles dans le cadre des programmes d’incitation à l’investissement en capitaux propres à l’Î.-P.-É. ? et Crédits d’impôt ou subventions pour la formation des employés en Colombie‑Britannique. GrantHub vous aide à comparer les crédits d’impôt, les subventions et les mesures incitatives afin que vous puissiez prendre des décisions de financement éclairées avant d’investir.
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