Si votre entreprise ontarienne investit dans la recherche et le développement, vous pourriez réclamer à la fois les crédits d’impôt fédéraux et provinciaux pour la R-D sur le même projet. Le programme fédéral RS&DE constitue la base, tandis que les crédits de l’Ontario, dont le Crédit d’impôt de l’Ontario pour la recherche en partenariat avec des instituts de recherche (OBRITC), ajoutent un soutien supplémentaire. Ces programmes peuvent vous aider à récupérer une partie de vos coûts de R-D chaque année. En comprenant les exigences, vous pouvez maximiser votre avantage grâce à ces crédits.
Le système canadien de crédits d’impôt pour la R-D fonctionne par paliers. Vous commencez au niveau fédéral, puis ajoutez les crédits de l’Ontario si vous répondez aux conditions de chaque programme.
La plupart des crédits d’impôt pour la R-D de l’Ontario dépendent de l’admissibilité au programme fédéral de recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE).
Dans le cadre de la RS&DE, les sociétés admissibles peuvent réclamer :
L’admissibilité à la RS&DE est déterminée par la loi fiscale fédérale. Les demandes se font à l’aide du formulaire T661 auprès de l’Agence du revenu du Canada (Source : Agence du revenu du Canada).
Si votre travail n’est pas admissible à la RS&DE, la plupart des crédits d’impôt pour la R-D de l’Ontario ne s’appliqueront pas.
Une fois que vous êtes admissible à la RS&DE, le crédit de base de l’Ontario pour la R-D peut s’appliquer.
Faits saillants du Crédit d’impôt de l’Ontario pour la recherche et le développement (ORDTC) :
Ce crédit réduit votre impôt sur le revenu des sociétés de l’Ontario, mais ne donne pas de remboursement en argent si vous n’avez pas d’impôt à payer (Source : Gouvernement de l’Ontario, ministère des Finances).
Le Crédit d’impôt de l’Ontario pour la recherche en partenariat avec des instituts de recherche offre des avantages plus importants aux entreprises qui collaborent avec des universités ou des hôpitaux de recherche.
Principaux détails de l’OBRITC :
(Source : Gouvernement de l’Ontario, ministère des Finances)
Comme l’OBRITC est remboursable, vous pouvez recevoir un paiement même si votre entreprise n’est pas rentable.
Une demande typique de R-D en Ontario suit ces étapes :
Vous ne faites pas de double emploi tant que les mêmes dépenses sont permises selon les règles de chaque programme. De plus, vous devez réduire les dépenses provinciales admissibles de toute aide gouvernementale, le cas échéant.
L’outil de correspondance d’admissibilité de GrantHub peut vous aider à filtrer les crédits d’impôt pour la R-D par province, structure d’entreprise et modèle de recherche.
Présumer que tous les contrats de R-D sont admissibles à l’OBRITC
Seuls les contrats avec des instituts de recherche admissibles de l’Ontario sont admissibles. Les laboratoires privés et les institutions étrangères ne le sont pas.
Oublier le lien avec la RS&DE
Les crédits de l’Ontario comme l’ORDTC exigent que les mêmes coûts soient admissibles selon les règles fédérales de la RS&DE.
Mauvaise allocation des coûts
Mélanger des activités non admissibles à la RS&DE peut ralentir ou réduire votre demande lors de la révision.
Ignorer la différence entre crédits remboursables et non remboursables
Les entreprises pré-revenus profitent souvent davantage de l’OBRITC que de l’ORDTC, car l’OBRITC est remboursable.
Q : Puis-je réclamer la RS&DE et l’OBRITC sur le même projet de R-D ?
Oui. Si le travail est admissible à la RS&DE et réalisé par l’entremise d’un institut de recherche admissible de l’Ontario, les deux crédits peuvent s’appliquer (Source : Gouvernement de l’Ontario).
Q : Le crédit d’impôt de l’Ontario pour la recherche et le développement est-il remboursable ?
Non. L’ORDTC est non remboursable et ne peut que réduire l’impôt sur les sociétés à payer en Ontario (Source : Gouvernement de l’Ontario).
Q : Quels types d’institutions sont admissibles à l’OBRITC ?
Les instituts de recherche admissibles incluent généralement les universités, collèges et hôpitaux de recherche approuvés de l’Ontario (Source : Gouvernement de l’Ontario).
Q : Dois-je faire une demande distincte pour les crédits de l’Ontario ?
Les crédits d’impôt pour la R-D de l’Ontario sont demandés dans votre déclaration de revenus des sociétés, en même temps que votre demande fédérale de RS&DE.
Q : Les jeunes entreprises sans revenus peuvent-elles en bénéficier ?
Oui. L’OBRITC remboursable peut fournir des remboursements en argent même si votre entreprise n’a pas de revenu imposable.
Comprendre comment les crédits d’impôt pour la R-D de l’Ontario et du fédéral fonctionnent ensemble peut améliorer votre flux de trésorerie annuel issu de l’innovation. GrantHub suit les crédits d’impôt pour la R-D et les programmes de subventions actifs partout au Canada. Cela vous aide à voir quelles combinaisons conviennent à votre entreprise, votre modèle de recherche et votre province avant de déposer votre demande.
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