Si vous exploitez une entreprise incorporée en Nouvelle-Écosse, les règles fiscales fédérales et provinciales façonnent toutes deux votre facture d’impôt des sociétés. La déduction accordée aux petites entreprises (DPE) fédérale constitue le point de départ. La Nouvelle déduction pour petites entreprises de la Nouvelle-Écosse s’appuie sur les règles fédérales. Elle peut réduire, voire éliminer, votre impôt provincial sur le revenu des sociétés pendant vos premières années d’activité. Comprendre comment ces deux déductions fonctionnent ensemble peut permettre à votre entreprise d’économiser des milliers de dollars dès le départ.
Le gouvernement fédéral réduit d’abord votre taux d’imposition des sociétés sur le revenu tiré d’une entreprise exploitée activement. La Nouvelle-Écosse applique ensuite sa propre déduction, mais uniquement si vous êtes déjà admissible au niveau fédéral. Ce lien est essentiel.
La déduction accordée aux petites entreprises fédérale s’adresse aux sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) qui gagnent un revenu tiré d’une entreprise exploitée activement au Canada. Si vous êtes admissible, vous payez un taux d’imposition fédéral réduit sur le revenu jusqu’à la limite annuelle des petites entreprises (Source : Agence du revenu du Canada).
Points clés :
La Nouvelle-Écosse n’évalue pas cette admissibilité séparément. Si vous n’êtes pas admissible à la DPE fédérale, vous ne pouvez pas bénéficier de la nouvelle déduction de la Nouvelle-Écosse (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
La Nouvelle-Écosse a créé la Nouvelle déduction pour petites entreprises afin d’aider les entreprises nouvellement incorporées durant leurs premières années. Il ne s’agit pas d’une subvention ni d’un paiement en espèces. Il s’agit d’une réduction de l’impôt provincial sur le revenu des sociétés (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Vous continuez de payer l’impôt fédéral des sociétés, mais votre impôt provincial peut être éliminé pendant la période admissible.
Pour être admissible, votre société doit :
(Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse, Finances et Conseil du Trésor)
De nombreuses sociétés professionnelles sont exclues, même si elles sont admissibles au fédéral.
Voici comment le processus se déroule généralement :
La déduction provinciale n’a aucun effet sur votre déclaration fédérale. Elle réduit uniquement la portion de la Nouvelle-Écosse après votre admissibilité au fédéral.
Si vous souhaitez savoir quelles déductions fiscales et quels programmes de subvention correspondent à votre entreprise, l’outil de jumelage d’admissibilité de GrantHub peut vous aider à filtrer par province et par structure d’entreprise.
Cette déduction s’adresse uniquement aux entreprises incorporées. Les entreprises individuelles et les sociétés de personnes ne sont pas admissibles (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Vous devez avoir deux employés, et au moins un doit être sans lien de dépendance avec un actionnaire. Les travailleurs contractuels ne comptent pas.
Si votre nouvelle société exploite la même activité qu’une entreprise précédente, vous n’êtes généralement pas admissible.
La Nouvelle déduction pour petites entreprises est une réduction d’impôt, et non un financement en espèces. Elle ne crée pas de crédits remboursables ni de revenu imposable.
La déduction de la Nouvelle-Écosse n’est qu’un des nombreux programmes provinciaux pouvant réduire vos impôts d’entreprise. Certaines provinces offrent des crédits d’impôt remboursables ou des remises sur la masse salariale pour l’embauche, la formation ou l’investissement en innovation. Vérifiez toujours les programmes fédéraux et provinciaux afin de déterminer ceux auxquels vous pourriez être admissible. Il est important de lire les modalités en détail, car les règles peuvent changer d’une année à l’autre.
Q : Pendant combien de temps puis-je demander la Nouvelle déduction pour petites entreprises de la Nouvelle-Écosse ?
Vous pouvez la demander pour les trois premières années d’imposition suivant l’incorporation, tant que vous continuez de respecter toutes les conditions (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Q : Cette déduction réduit-elle mon impôt fédéral des sociétés ?
Non. Elle réduit uniquement l’impôt sur le revenu des sociétés de la Nouvelle-Écosse. Votre impôt fédéral est toujours calculé selon la déduction fédérale accordée aux petites entreprises.
Q : La Nouvelle déduction pour petites entreprises est-elle considérée comme un revenu imposable ?
Non. Il s’agit d’une réduction de l’impôt à payer, et non d’un revenu, et elle n’a pas à être déclarée comme produit (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Q : Une entreprise qui était auparavant une entreprise individuelle peut-elle être admissible ?
Généralement non. Si la société exerce la même activité, elle n’est pas admissible à cette déduction (Source : Gouvernement de la Nouvelle-Écosse).
Q : Les sociétés professionnelles sont-elles admissibles si elles respectent les règles fédérales de la DPE ?
Non. Certaines pratiques professionnelles, notamment les cabinets juridiques, médicaux et comptables, sont expressément exclues.
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Si vous prévoyez vous incorporer en Nouvelle-Écosse, vérifiez d’abord votre admissibilité à la déduction fédérale accordée aux petites entreprises. Cette décision a une incidence directe sur votre capacité à éliminer l’impôt provincial des sociétés pendant vos trois premières années. GrantHub vous aide à voir comment les déductions fiscales, les crédits et les subventions s’articulent entre eux, afin que vous puissiez planifier la structure de votre entreprise en toute confiance.
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