Les grands projets canadiens font souvent face à des coûts initiaux élevés. L’équipement lourd, l’amélioration des terrains et les infrastructures spécialisées peuvent faire grimper les budgets à des dizaines, voire des centaines de millions. Les programmes de coûts en capital et de crédits d’impôt aident en réduisant les coûts après impôt, en améliorant les flux de trésorerie et en facilitant le financement des projets. Par exemple, les projets énergétiques et d’infrastructure sont souvent ceux qui bénéficient le plus de ces soutiens.
Au Canada, ces programmes fonctionnent par le biais du système fiscal, et non sous forme de subventions traditionnelles. Cela signifie que le moment de la demande, l’admissibilité et une bonne tenue de dossiers sont tout aussi importants que la taille de l’avantage.
Les programmes de coûts en capital ciblent les dépenses en capital admissibles. Cela inclut des éléments comme l’équipement et les bâtiments, mais pas les coûts d’exploitation quotidiens. Les crédits d’impôt, quant à eux, réduisent le montant d’impôt que vous devez payer ou vous permettent de reconnaître des impôts payés dans d’autres pays.
Pour les grands projets, ces outils servent trois objectifs principaux :
Voici trois programmes canadiens réels qui illustrent comment ces soutiens fonctionnent.
Le Crédit fédéral d’impôt pour l’impôt étranger sur le revenu de source non commerciale aide les entreprises canadiennes à éviter la double imposition sur les revenus passifs gagnés à l’extérieur du Canada.
Ce qu’il soutient
Si ce revenu est imposé dans un autre pays, les sociétés canadiennes peuvent demander un crédit pour l’impôt étranger payé lors de la production de leur déclaration T2.
Qui est admissible
Ce qui n’est pas admissible
Il n’y a pas de plafond de financement établi. La valeur dépend du montant d’impôt étranger admissible payé et de l’impôt canadien autrement payable sur ce revenu (Source : Agence du revenu du Canada).
Ce crédit aide souvent les grands projets internationaux en rendant les investissements étrangers plus efficaces sur le plan fiscal lorsque les profits reviennent au Canada.
Pour les grands projets industriels et énergétiques, le soutien aux coûts en capital peut être plus direct.
Le Programme incitatif pour la capture du carbone en Alberta couvre une partie des dépenses en capital pour les projets de captage, d’utilisation et de stockage du carbone (CUSC).
Montant du financement
Les projets admissibles doivent
Les coûts admissibles incluent
Principales restrictions
Les projets peuvent être admissibles rétroactivement au 1er janvier 2022, ce qui est important pour les grands projets déjà en cours (Source : Gouvernement de l’Alberta).
Ce programme démontre comment les crédits d’impôt liés au capital peuvent soutenir de nouveaux investissements, même pour les petites entreprises.
Le Crédit d’impôt sur les gains en capital pour les fermes et petites entreprises de la Saskatchewan réduit l’impôt provincial à payer lors de la vente d’actifs agricoles ou de petites entreprises admissibles.
Pourquoi c’est important pour les grands projets
L’admissibilité et la valeur du crédit dépendent du type d’actif et des règles provinciales. Bien qu’il ne soit pas basé sur la taille du projet, ce crédit soutient la planification du capital à long terme (Source : Gouvernement de la Saskatchewan).
Les grands projets canadiens n’utilisent que rarement un seul incitatif. Un projet unique pourrait :
Des outils comme le jumelage d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à trouver des programmes par province, industrie et type de projet. Ceci est utile lorsque les incitatifs proviennent de plusieurs gouvernements.
La plupart des programmes de coûts en capital couvrent seulement les dépenses en capital. Les salaires, l’entretien et les services publics ne sont généralement pas inclus.
Pour les crédits d’impôt sur le revenu étranger, le revenu exonéré en vertu d’une convention fiscale n’est pas admissible. C’est un problème fréquent pour les projets internationaux.
Certains incitatifs ne permettent pas de combiner les avantages avec d’autres programmes provinciaux ou liés aux redevances. Vérifiez toujours les règles de cumul en premier.
Les grands projets nécessitent des registres de coûts détaillés. Une documentation inadéquate peut retarder ou réduire les demandes lors des vérifications fiscales ou des audits.
Q : Le Crédit fédéral d’impôt pour l’impôt étranger sur le revenu de source non commerciale est-il un remboursement ou une déduction?
C’est un crédit d’impôt, non une subvention ou un remboursement. Il réduit l’impôt canadien à payer sur le revenu étranger de source non commerciale admissible (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les incitatifs pour coûts en capital peuvent-ils être demandés avant la fin d’un projet?
Certains programmes, comme l’incitatif CUSC de l’Alberta, permettent l’admissibilité rétroactive. Plusieurs exigent que les coûts soient engagés et vérifiés d’abord. Les règles de calendrier varient selon le programme.
Q : Les incitatifs pour coûts en capital sont-ils imposables?
Souvent, ces incitatifs réduisent la base de coûts en capital plutôt que d’être traités comme un revenu. Cela affecte l’amortissement et les calculs fiscaux futurs. Consultez un conseiller fiscal.
Q : Les grands projets peuvent-ils combiner des crédits d’impôt fédéraux et provinciaux?
Parfois. Vous pouvez les combiner à moins qu’un programme ne l’interdise expressément. Lisez toujours attentivement les modalités du programme.
Q : Les crédits d’impôt s’appliquent-ils automatiquement?
Non. La plupart exigent des annexes, formulaires ou choix spéciaux lors de la production des déclarations de revenus des sociétés.
Q : Où puis-je trouver une liste des programmes actifs de coûts en capital et de crédits d’impôt?
GrantHub maintient une base de données à jour des programmes de subventions et de crédits d’impôt à travers le Canada, ce qui peut vous aider à comparer les options pour votre projet.
Les programmes de coûts en capital et de crédits d’impôt peuvent faire une grande différence dans le coût et le succès des grands projets canadiens. Pour en tirer le meilleur parti, trouvez et demandez les bons programmes dès le début. GrantHub suit des centaines de programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt à travers le Canada, vous aidant à comparer les options par province, secteur et admissibilité.
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