CAVCO Certification Explained: Eligibility for Canadian Film Tax Credits

Certification CAVCO expliquée : admissibilité aux crédits d’impôt pour films canadiens

Si vous souhaitez demander le crédit d’impôt pour la production cinématographique ou vidéographique canadienne (CPTC), la certification CAVCO est obligatoire. Votre production doit être certifiée comme contenu canadien par le Bureau de certification des produits audiovisuels canadiens (CAVCO) avant que l’Agence du revenu du Canada (ARC) ne verse le crédit. Le processus implique Patrimoine canadien et l’ARC. Oublier une exigence peut vous faire perdre un crédit d’une valeur de centaines de milliers de dollars (Source : Gouvernement du Canada).

Qu’est-ce que la certification CAVCO?

La certification CAVCO prouve que votre projet de film ou de télévision est du contenu canadien. Sans elle, vous ne pouvez pas obtenir le CPTC. Le système est strict. Si vous sautez une étape ou manquez une échéance, votre demande sera refusée.

Pourquoi la certification CAVCO est-elle importante?

La certification CAVCO est la condition clé pour le CPTC. Le CPTC est un crédit d’impôt fédéral remboursable égal à 25 % des coûts de main-d’œuvre canadienne admissibles (Source : Gouvernement du Canada). Ce crédit peut couvrir une grande partie de votre budget. Mais vous devez suivre les règles à la lettre pour être admissible.

Qui et quoi est admissible à la certification CAVCO?

Admissibilité de la société de production

Votre société doit être une société de production canadienne admissible. Cela signifie :

• Vous êtes une société canadienne imposable
• Vous avez un bureau permanent au Canada
• Votre principale activité est la production cinématographique ou vidéographique
• Vous n’êtes pas exonéré d’impôt et non contrôlé par un groupe exonéré d’impôt
• Vous demandez et obtenez la certification CAVCO pour votre projet

(Source : Gouvernement du Canada – Lignes directrices du programme CPTC)

Si votre société ne respecte pas ces règles, votre demande sera refusée, même si votre film est canadien.

Productions admissibles

La certification CAVCO couvre les productions linéaires et non interactives telles que :

• Longs métrages
• Séries télévisées
• Documentaires
• Émissions animées

Le CPTC ne s’applique pas à :

• Jeux vidéo
• Applications ou sites web
• Médias interactifs ou immersifs

(Source : Gouvernement du Canada)

Système de points pour le contenu canadien

CAVCO utilise un système de points pour vérifier si un projet est canadien. L’idée principale : les postes créatifs clés doivent être occupés par des Canadiens.

Les rôles vérifiés incluent :

• Réalisateur
• Scénariste
• Interprètes principaux
• Chef décorateur
• Directeur de la photographie
• Monteur

Des règles s’appliquent aussi aux producteurs. Si vous n’atteignez pas le minimum de points de contenu canadien, CAVCO n’approuvera pas votre projet (Source : Gouvernement du Canada).

Genres exclus

Certains types d’émissions sont non admissibles au CPTC. Ceux-ci incluent :

• Actualités et affaires publiques
• Émissions de discussion
• Événements ou jeux sportifs
• Galas ou remises de prix
• Télé-réalité qui ne respecte pas les normes de contenu canadien

(Source : Gouvernement du Canada)

Beaucoup de demandes échouent parce que le genre n’est pas permis.

Quelle est la valeur du CPTC et comment faire une demande?

Valeur du crédit

Le CPTC vous offre :

• 25 % des coûts de main-d’œuvre canadienne admissibles
• Le montant de la main-d’œuvre est plafonné, donc le crédit représente généralement environ 15 % du coût total de production (après autres aides soustraites)

Il n’y a pas de maximum fixe par projet, mais seuls les coûts de main-d’œuvre admissibles sont pris en compte (Source : Gouvernement du Canada).

Étapes de la demande et échéances

La certification CAVCO comporte deux étapes principales :

• Partie A – Certificat de production cinématographique ou vidéographique canadienne : indique que votre projet est susceptible d’être admissible.
• Partie B – Certificat de réalisation : prouve que votre projet fini a respecté toutes les règles.

Échéances :

• La Partie B est généralement due dans les 24 mois suivant la fin du premier exercice fiscal après le début du tournage.
• Avec l’approbation de l’ARC, cela peut être prolongé à 42 mois.

Si vous manquez ces échéances, vous ne pouvez pas obtenir le crédit (Source : Gouvernement du Canada).

Demander le crédit

Les étapes sont :

1. Demandez en ligne les certificats Partie A et Partie B via CAVCO Online.
2. Déposez la déclaration de revenus de votre société (T2) avec le Formulaire T1131.
3. L’ARC examine votre demande et verse le crédit.

(Source : Gouvernement du Canada)

L’outil de correspondance d’admissibilité de GrantHub peut vous aider à vérifier si votre projet et votre province sont admissibles au CPTC et à d’autres crédits d’impôt pour films.

Erreurs courantes à éviter

1. Demande tardive de la Partie B
   Le délai de 24 mois commence plus tôt que beaucoup le pensent.

2. Inclure de la main-d’œuvre non admissible
   Seuls certains coûts de main-d’œuvre canadienne comptent pour le crédit.

3. Ignorer les exclusions de genre
   Même des projets solides sont rejetés si le genre n’est pas admissible.

4. Structure d’entreprise inadéquate
   Tout contrôle par un groupe exonéré d’impôt peut vous rendre non admissible.

Foire aux questions

Q : Dois-je obtenir la certification CAVCO pour demander le CPTC ?
Oui. La certification CAVCO est obligatoire. L’ARC ne versera pas le CPTC sans un certificat valide de Partie A et Partie B (Source : Gouvernement du Canada).

Q : Le CPTC est-il remboursable ?
Oui. Le CPTC est entièrement remboursable. L’ARC le verse même si votre société ne doit aucun impôt (Source : Gouvernement du Canada).

Q : Puis-je combiner le CPTC avec des crédits d’impôt provinciaux pour films ?
Oui. Vous pouvez cumuler les crédits d’impôt fédéraux et provinciaux, tant que vous respectez les règles de chaque programme (Source : Gouvernement du Canada).

Q : Y a-t-il un montant maximum du CPTC par production ?
Il n’y a pas de plafond établi, mais le montant dépend des coûts de main-d’œuvre admissibles et de votre budget (Source : Gouvernement du Canada).

Q : Les coproductions sont-elles admissibles à la certification CAVCO ?
Seules les coproductions en vertu de traités qui respectent les accords officiels du Canada peuvent être admissibles. Les coproductions hors traité ne le sont généralement pas (Source : Gouvernement du Canada).

Vous pouvez utiliser GrantHub pour suivre les crédits d’impôt pour films actifs au Canada et voir ceux qui correspondent à votre projet.

Prochaines étapes

La certification CAVCO est obligatoire pour le crédit d’impôt pour la production cinématographique ou vidéographique canadienne. Si vous planifiez un projet de film ou de télévision, vérifiez votre admissibilité dès le début. Cela protège votre financement et évite des problèmes plus tard. GrantHub aide les sociétés de production canadiennes à trouver des crédits d’impôt, des subventions et les règles de dépôt en un seul endroit.

Voir aussi :

• Comment fonctionnent les crédits d’impôt transférables et de production au Canada
• Comment les sociétés canadiennes de films et médias utilisent les crédits d’impôt et les traités de coproduction
• Comment être admissible aux subventions de développement pour films, musique et arts au Canada