Canadian Tax Credits for Businesses: CPTC, Journalism Labour Tax Credit, Clean Hydrogen and CCUS ITCs

Crédits d’impôt canadiens pour les entreprises : CPTC, Crédit d’impôt pour la main‑d’œuvre journalistique, Hydrogène propre et CII CSC

Les crédits d’impôt canadiens peuvent réduire l’impôt de votre entreprise ou même générer un remboursement. Toutefois, les règles et les avantages varient selon votre secteur d’activité. Ce guide compare quatre grands crédits fédéraux — le Crédit d’impôt pour production cinématographique ou magnétoscopique canadienne (CPTC), le Crédit d’impôt pour la main‑d’œuvre journalistique (CIMJ), ainsi que les plus récents crédits d’impôt à l’investissement pour l’Hydrogène propre et le Captage, l’utilisation et le stockage du carbone (CSC) — afin de vous aider à déterminer lesquels conviennent à votre entreprise et comment les demander.

Ces programmes sont administrés par l’Agence du revenu du Canada (ARC) et le ministère des Finances, et non par des portails de subventions sur demande. Votre admissibilité et votre documentation sont essentielles.

---

Fonctionnement de ces crédits d’impôt canadiens pour les entreprises

Les quatre programmes sont des crédits d’impôt fédéraux, et non des subventions :

• Vous les demandez lors de la production de votre déclaration de revenus des sociétés (T2)
• La plupart sont remboursables, ce qui signifie que vous pouvez recevoir de l’argent même si vous devez peu ou pas d’impôt
• Les demandes sont examinées après le dépôt, souvent dans le cadre de vérifications détaillées

GrantHub aide les entreprises à déterminer quels programmes fédéraux et provinciaux s’appliquent à leur secteur avant de consulter un comptable.

---

Crédit d’impôt pour production cinématographique ou magnétoscopique canadienne (CPTC)

Le CPTC soutient les productions cinématographiques et télévisuelles sous contrôle canadien en compensant les coûts de main‑d’œuvre.

Principaux critères d’admissibilité

Pour être admissible, votre production doit :

• Être sous contrôle canadien et certifiée comme contenu canadien
• Être produite par une société canadienne imposable
• Respecter les exigences minimales en matière de points de création canadiens
• Exclure les émissions d’actualités, les émissions‑débats, les sports et la téléréalité

(Source : Agence du revenu du Canada)

Montant du financement

• 25 % des dépenses de main‑d’œuvre canadienne admissibles
• Plafond de la main‑d’œuvre : 60 % des coûts totaux de production
• Aucun maximum annuel par société (en date de 2024, selon les lignes directrices de l’ARC)

Ce crédit est entièrement remboursable, ce qui le rend particulièrement intéressant pour les petites sociétés de production ayant un revenu imposable limité.
(Source : ARC – Crédits d’impôt pour le cinéma et les médias)

Comment faire la demande

1. Présenter une demande de certificat Partie A de CAVCO (admissibilité du projet)
2. Produire votre T2 avec l’annexe 116
3. Soumettre un certificat Partie B une fois la production terminée

---

Crédit d’impôt pour la main‑d’œuvre journalistique (CIMJ)

Le Crédit d’impôt pour la main‑d’œuvre journalistique soutient les organisations de presse canadiennes admissibles qui produisent du journalisme civique original.

Principaux critères d’admissibilité

Votre organisation doit :

• Être une organisation journalistique canadienne qualifiée (OJCQ)
• Employer des journalistes principalement affectés à la production de contenu d’actualité original
• Exercer ses activités dans la presse écrite, numérique ou radiodiffusée

(Source : Gouvernement du Canada – Mesures de soutien au journalisme)

Montant du financement

• 25 % des coûts de main‑d’œuvre admissibles de la salle de rédaction
• Plafond annuel de 25 000 $ par journaliste admissible
• Crédit d’impôt remboursable

De nombreux médias numériques et communautaires utilisent ce crédit.
(Source : Ministère des Finances du Canada)

Comment faire la demande

• Maintenir la désignation d’OJCQ
• Suivre attentivement les salaires admissibles
• Demander le crédit dans votre déclaration T2 annuelle

Voir aussi : Crédits d’impôt journalistiques vs subventions au Canada : ce que les entreprises médiatiques doivent savoir

---

Crédit d’impôt à l’investissement pour l’hydrogène propre

Le Crédit d’impôt à l’investissement pour l’hydrogène propre fait partie de la stratégie canadienne pour une économie propre et soutient les projets de production d’hydrogène à faibles émissions.

Principaux critères d’admissibilité

• Offert aux sociétés canadiennes imposables
• S’applique à l’équipement admissible de production d’hydrogène
• Le taux du crédit dépend de l’intensité carbone de l’hydrogène produit

(Source : Ministère des Finances du Canada)

Montant du financement

• 15 % à 40 % des coûts en capital admissibles
• Les taux les plus élevés s’appliquent aux projets produisant de l’hydrogène à émissions quasi nulles
• Le montant du crédit diminue après 2030 et prend fin en 2035

Ce crédit est remboursable, ce qui est inhabituel pour des projets énergétiques à forte intensité de capital.
(Source : Budget fédéral 2023)

Comment faire la demande

• Les coûts en capital doivent être engagés après le 28 mars 2023
• Déposer la demande avec votre déclaration de société et les annexes justificatives
• Prévoir une vérification technique des modèles d’émissions

---

Crédit d’impôt à l’investissement pour le CSC (captage, utilisation et stockage du carbone)

Le Crédit d’impôt à l’investissement pour le CSC soutient les grands projets visant à capter et à stocker ou réutiliser les émissions de carbone.

Principaux critères d’admissibilité

• S’applique à l’équipement de captage, de transport et de stockage
• Les projets doivent respecter des normes de stockage permanent ou d’utilisation approuvée
• Ouvert à plusieurs secteurs, dont l’électricité, le ciment, et le pétrole et gaz

(Source : Ressources naturelles Canada)

Montant du financement

• 37,5 % pour l’équipement de captage du carbone (avant 2031)
• 50 % pour l’équipement de captage direct dans l’air
• Les taux diminuent graduellement après 2030

Le crédit d’impôt pour le CSC peut être combiné à d’autres incitatifs fédéraux et provinciaux, mais des règles de cumul s’appliquent.
(Source : Ministère des Finances du Canada)

Comment faire la demande

• Plans d’ingénierie et de stockage détaillés requis
• Obligations de surveillance à long terme
• Crédit demandé lors du dépôt de la T2 avec la documentation du projet

---

Erreurs courantes à éviter

1. Supposer que les crédits d’impôt fonctionnent comme des subventions
   Ils sont demandés après avoir engagé les dépenses. La planification de trésorerie est donc essentielle.

2. Suivi insuffisant des coûts de main‑d’œuvre
   Les demandes de CPTC et de CIMJ échouent souvent en raison de dossiers de paie incomplets.

3. Manquer les délais de certification
   Les projets CPTC doivent respecter les échéanciers de CAVCO sous peine de refus.

4. Surestimer les taux des crédits en technologies propres
   Les taux pour l’hydrogène propre et le CSC dépendent de seuils techniques, et non des intentions.

---

Foire aux questions

Q : Puis‑je demander plus d’un de ces crédits d’impôt ?
Oui, si les activités de votre entreprise sont admissibles. Par exemple, une entreprise médiatique pourrait demander le CPTC et des crédits provinciaux, mais vous ne pouvez pas comptabiliser deux fois les mêmes coûts de main‑d’œuvre.

Q : Ces crédits sont‑ils offerts aux petites entreprises ?
Le CPTC et le CIMJ sont couramment utilisés par les PME. Les crédits pour l’hydrogène propre et le CSC s’appliquent généralement à des projets d’investissement de plus grande envergure.

Q : Combien de temps faut‑il pour recevoir le remboursement ?
Les remboursements sont versés après l’examen de l’ARC. Cela peut prendre plusieurs mois, surtout pour une première demande.
Voir aussi : Combien de temps faut‑il aux programmes de subventions canadiennes pour verser les fonds ?

Q : Les provinces offrent‑elles des crédits similaires ?
Oui. De nombreuses provinces cumulent des crédits d’impôt pour le cinéma, les médias et l’énergie propre avec les programmes fédéraux.

---

Prochaines étapes

Les crédits d’impôt peuvent retourner des dizaines de milliers — voire des millions — de dollars aux entreprises canadiennes admissibles, mais seulement si vous demandez les bons programmes correctement. GrantHub suit des centaines de programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt partout au Canada, ce qui facilite l’identification des incitatifs correspondant à votre secteur, votre emplacement et vos plans de croissance avant de consulter votre comptable. Vous pouvez également utiliser GrantHub pour comparer les crédits d’impôt et les subventions côte à côte afin de prendre les meilleures décisions pour votre entreprise.

---