Crédits d’impôt pour le cinéma au Canada expliqués : PSTC vs crédits provinciaux (C.-B., T.-N.-L.) — admissibilité et démarches pour les réclamer

Les productions de cinéma et de télévision au Canada s’appuient sur des crédits d’impôt pour aider à couvrir les coûts. Deux options principales existent : le Crédit d’impôt pour services de production (PSTC) fédéral et les crédits provinciaux pour services de production, comme ceux de la Colombie-Britannique et de Terre-Neuve-et-Labrador. Ces programmes sont différents. Comprendre comment ils fonctionnent ensemble vous aide à récupérer une plus grande partie de vos coûts de main-d’œuvre.

PSTC vs crédits d’impôt provinciaux pour le cinéma : quelle est la différence?

Le Crédit d’impôt pour services de production cinématographique ou magnétoscopique (PSTC) est un crédit d’impôt fédéral remboursable. Il a été créé pour attirer des productions canadiennes et étrangères au Canada. Les crédits provinciaux sont distincts. Ils encouragent l’activité de production dans une province précise.

Voici un aperçu rapide :

PSTC (fédéral) : Basé sur les coûts de main-d’œuvre canadienne admissibles pour des services de production réalisés partout au Canada.
Crédits provinciaux (C.-B., T.-N.-L.) : Également basés sur la main-d’œuvre, mais uniquement pour le travail effectué dans la province et selon ses règles.

La plupart des productions de services tentent d’obtenir à la fois les crédits fédéraux et provinciaux, tant que les mêmes coûts sont acceptés par chaque programme.
(Source : Gouvernement du Canada – Patrimoine canadien)

Crédit d’impôt fédéral pour services de production (PSTC) : admissibilité et couverture

Le PSTC est administré par le Bureau de certification des produits audiovisuels canadiens (BCPAC/CAVCO). Vous le réclamez dans votre déclaration de revenus des sociétés fédérale.

Qui peut présenter une demande?

Sociétés canadiennes imposables
Sociétés à capitaux étrangers ayant un établissement stable au Canada

Exigences d’entreprise :

Votre activité principale doit être la production de films ou de vidéos, ou les services de production.
Vous devez soit détenir le droit d’auteur pendant la production au Canada, soit avoir un contrat direct avec le détenteur du droit d’auteur.
Vous ne pouvez pas être exonéré d’impôt en vertu de la partie I de la Loi de l’impôt sur le revenu.
(Source : Gouvernement du Canada – CAVCO)

Quelles dépenses sont admissibles?

Seuls les coûts de main-d’œuvre canadienne comptent.
Salaires et traitements versés à des résidents canadiens pour des services de production effectués au Canada.
(Source : Gouvernement du Canada – CAVCO)

Quel est le montant du PSTC?

Le PSTC accorde un crédit d’impôt remboursable équivalant à 16 % des coûts de main-d’œuvre canadienne admissibles.
(Source : Gouvernement du Canada – CAVCO)

Restriction importante :

Vous ne pouvez pas combiner le PSTC avec le Crédit d’impôt pour production cinématographique ou magnétoscopique canadienne (CPTC) pour un même projet.
(Source : Gouvernement du Canada – CAVCO)

Crédits d’impôt pour services de production en Colombie-Britannique (C.-B.)

La Colombie-Britannique est l’une des provinces les plus actives au Canada pour la production cinématographique et télévisuelle. Elle offre plusieurs crédits provinciaux remboursables.

Crédit de base pour services de production en C.-B. :

Offert aux sociétés de production accréditées ayant un bureau permanent en C.-B.
L’entreprise doit exercer principalement des activités de production de films ou de vidéos, ou de services de production.
Aucune exigence de contenu canadien. Les productions étrangères peuvent présenter une demande.
(Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique – directives de l’ARC pour le PSTC de la C.-B.)

Autres crédits de la C.-B. :

Crédit de base pour services de production
Crédits supplémentaires pour :
- la production régionale
- les lieux éloignés
- l’animation numérique, les effets visuels et les services de postproduction (DAVE)
  (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)

Vous devez être admissible au crédit de base de la C.-B. pour obtenir les crédits régionaux ou DAVE.

Crédit d’impôt pour l’industrie du film et de la vidéo de Terre-Neuve-et-Labrador (T.-N.-L.)

Terre-Neuve-et-Labrador offre également un crédit d’impôt provincial remboursable pour soutenir la production locale de films et de vidéos.

Points clés :

Le crédit couvre les dépenses admissibles de main-d’œuvre et de production à Terre-Neuve-et-Labrador.
La société de production doit respecter toutes les exigences provinciales et produire la documentation requise.
Les taux et les coûts admissibles dépendent du type de production et de la certification.
(Source : Gouvernement de Terre-Neuve-et-Labrador)

Les règles provinciales peuvent changer. Vérifiez toujours les pourcentages et plafonds les plus récents auprès de la province ou d’un expert fiscal avant de finaliser votre budget.

Comment réclamer des crédits d’impôt pour le cinéma au Canada

La réclamation des crédits d’impôt pour le cinéma nécessite de la planification et un calendrier rigoureux.

Étapes typiques :

Planification de la production
- Vérifiez quels crédits fédéraux et provinciaux vous pouvez demander.
- Mettez en place les contrats et la paie pour respecter les exigences de chaque programme.
Certification
- Présentez une demande d’accréditation au CAVCO pour le PSTC.
- Présentez une demande distincte pour la certification provinciale (comme en C.-B.).
Déclaration fiscale
- Réclamez les crédits dans votre déclaration de revenus des sociétés.
- Joignez tous les certificats et formulaires requis.
  (Source : Gouvernement du Canada – ARC)

Un outil comme l’outil de correspondance d’admissibilité de GrantHub peut vous aider à comparer les programmes de financement pour le cinéma et les médias selon la province et le type de production. C’est utile si vous envisagez plus d’un lieu de tournage.

Erreurs courantes à éviter

Penser que le PSTC couvre les coûts autres que la main-d’œuvre
Seules les dépenses admissibles de main-d’œuvre canadienne comptent. L’équipement, les déplacements et les lieux ne sont pas couverts au fédéral.
Confondre l’admissibilité au PSTC et au CPTC
Les productions de services sont généralement admissibles au PSTC, et non au CPTC. Réclamer le mauvais crédit peut retarder votre remboursement.
Manquer les échéances de certification provinciale
Les crédits provinciaux ont souvent des échéances strictes qui ne correspondent pas toujours aux dates fédérales.
Ne pas confirmer le statut d’établissement stable
Les producteurs étrangers doivent avoir un bureau permanent au Canada pour obtenir le PSTC.
(Source : Gouvernement du Canada – CAVCO)

Foire aux questions

Q : Le PSTC est-il remboursable?
Oui. Le PSTC est entièrement remboursable. Si le crédit dépasse vos impôts à payer, vous recevez le solde en paiement. (Source : Gouvernement du Canada – CAVCO)

Q : Les sociétés de production étrangères peuvent-elles réclamer des crédits d’impôt canadiens?
Oui. Les sociétés à capitaux étrangers peuvent réclamer le PSTC si elles ont un bureau permanent au Canada et respectent toutes les règles. (Source : Gouvernement du Canada – CAVCO)

Q : Puis-je combiner le PSTC avec les crédits de services de production de la C.-B.?
Oui, généralement. Les crédits fédéraux et provinciaux pour services de production sont conçus pour fonctionner ensemble, si vous respectez les règles de chaque programme. (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)

Q : Les crédits d’impôt sont-ils un revenu imposable?
Les crédits d’impôt remboursables réduisent généralement vos coûts de production, mais peuvent être considérés comme un revenu imposable. Consultez votre comptable. (Source : Gouvernement du Canada – ARC)

GrantHub suit des centaines de programmes de subvention et de crédits d’impôt actifs à travers le Canada, y compris les incitatifs fédéraux et provinciaux pour le cinéma. Cela vous aide à voir lesquels conviennent à votre production.

Prochaines étapes

Les crédits d’impôt pour le cinéma peuvent couvrir une grande partie de votre budget de main-d’œuvre, mais seulement si votre production est structurée correctement dès le départ. Avant de choisir votre lieu de tournage ou votre système de paie, vérifiez quels crédits fédéraux et provinciaux votre entreprise peut utiliser. GrantHub aide les producteurs canadiens et internationaux à comparer les options de financement entre les provinces afin que vous puissiez planifier en toute confiance.

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