Crédits d’impôt canadiens pour le cinéma et les médias numériques : Dépenses de main-d’œuvre admissibles
Si vous produisez du cinéma, de la télévision ou des médias numériques au Canada, la main-d’œuvre est généralement votre plus grande dépense. Les crédits d’impôt canadiens pour le cinéma et les médias numériques aident à compenser ces coûts—mais seules certaines dépenses de main-d’œuvre sont admissibles. Savoir ce qui compte, et ce qui ne compte pas, peut avoir un impact sur le montant de votre demande.
Dépenses de main-d’œuvre admissibles
Les dépenses de main-d’œuvre admissibles sont les montants versés à des individus pour du travail directement lié à la production d’un projet de film ou de média numérique admissible au Canada. Les règles varient selon chaque crédit d’impôt, mais toutes se concentrent sur la personne payée, l’endroit où le travail est effectué et le type de travail accompli.
Règles générales d’admissibilité
- Résidence : La plupart des crédits exigent que la personne payée soit résidente canadienne ou résidente d’une province spécifique.
- Lieu de travail : Le travail doit être effectué au Canada ou, pour certains crédits, dans une province donnée.
- Moment du paiement : La main-d’œuvre doit être payée dans un délai déterminé après la fin de l’exercice financier de la société (souvent 60 jours).
- Lien direct : Seul le travail directement lié à la production est admissible. Les frais généraux, les profits et les coûts administratifs non liés ne sont pas admissibles.
Les paiements versés à des individus par l’entremise de sociétés canadiennes de services de paie peuvent être admissibles, tant que vous pouvez prouver que le travail a été effectué par des personnes admissibles, au Canada, et que toutes les règles de résidence et de paiement sont respectées. Gardez des dossiers détaillés pour le démontrer si l’Agence du revenu du Canada (ARC) ou les autorités provinciales vous le demandent.
Crédits d’impôt fédéraux et provinciaux
Plusieurs crédits d’impôt majeurs soutiennent les producteurs canadiens de cinéma et de médias numériques. Chacun a ses propres règles concernant la main-d’œuvre admissible.
Crédit d’impôt pour la production cinématographique ou magnétoscopique canadienne (CPTC)
Le CPTC est le principal crédit d’impôt fédéral pour les productions à contenu canadien.
- Montant du crédit : Crédit d’impôt remboursable égal à 25 % des dépenses de main-d’œuvre canadienne admissibles
(Source : Gouvernement du Canada – CAVCO / ARC)
- Qui peut demander : Sociétés sous contrôle canadien ayant un établissement permanent au Canada, certifiées comme contenu canadien par le CAVCO
(Source : Gouvernement du Canada)
- Main-d’œuvre admissible : Salaires et traitements versés à des résidents canadiens, honoraires versés à des travailleurs autonomes résidents canadiens, cotisations de l’employeur à la paie (RPC, AE, paie de vacances), et travail directement lié au développement, à la préproduction, à la production et à la postproduction.
- Limites : La main-d’œuvre doit concerner des services rendus au Canada. Les paiements doivent être effectués dans les 60 jours suivant la fin de l’exercice. Les non-résidents canadiens ne sont pas admissibles.
(Source : Gouvernement du Canada)
Le crédit OCASE soutient la postproduction, les effets visuels (VFX) et l’animation en Ontario.
- Montant du crédit : Crédit d’impôt remboursable sur la main-d’œuvre admissible en Ontario
(Source : Ontario Créatif)
- Main-d’œuvre admissible : Salaires et traitements versés à des employés travaillant en Ontario, paiements à des pigistes basés en Ontario, et main-d’œuvre liée à l’animation informatique, aux VFX, au compositing numérique, à la capture de mouvement et à la postproduction.
- Seuil minimal : Au moins 25 000 $ en main-d’œuvre admissible en Ontario par production
(Source : Ontario Créatif)
Crédit d’impôt pour la production cinématographique et télévisuelle de la C.-B. (domestique) et DAVE
Crédit d’impôt pour la production cinématographique et télévisuelle de la C.-B. :
- Montant du crédit : Crédit de base de 35 % de la main-d’œuvre admissible en C.-B., avec des bonifications régionales possibles
(Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)
- Main-d’œuvre admissible : Salaires et traitements versés à des résidents de la C.-B., paiements à des individus admissibles basés en C.-B., et main-d’œuvre directement liée à une production domestique admissible.
Crédit d’impôt pour l’animation numérique, les effets visuels et la postproduction (DAVE) :
- Montant du crédit : Crédit d’impôt remboursable égal à 16 % des dépenses de main-d’œuvre admissibles en C.-B.
(Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)
- Main-d’œuvre admissible : Main-d’œuvre basée en C.-B. pour l’animation numérique, les VFX et la postproduction, y compris les employés et les entrepreneurs admissibles travaillant en C.-B.
- Règle importante : Vous ne pouvez pas demander à la fois le crédit d’impôt pour la production cinématographique et télévisuelle de la C.-B. et le crédit DAVE pour la même production.
Comment documenter les dépenses de main-d’œuvre admissibles
Une tenue de dossiers précise est essentielle pour une demande de crédit d’impôt réussie. Les autorités fiscales veulent une preuve que vos dépenses de main-d’œuvre respectent toutes les exigences d’admissibilité.
- Conservez des contrats détaillés : Ayez des contrats écrits avec tous les employés et pigistes précisant leurs rôles, leur résidence et le travail effectué.
- Suivez les heures de travail et les paiements : Tenez des feuilles de temps et des registres de paie indiquant quand et où le travail a été réalisé.
- Conservez la preuve de résidence : Recueillez une preuve de résidence pour chaque individu, comme une copie d’une carte santé provinciale ou d’une déclaration de revenus.
- Classez les factures et les preuves de paiement : Gardez toutes les factures, talons de paie et relevés bancaires liés à la main-d’œuvre admissible.
- Documentez le moment du paiement : Assurez-vous que les paiements sont effectués dans le délai requis après la fin de votre exercice financier, et conservez la preuve des dates de paiement.
Une documentation bien organisée vous aidera à répondre rapidement à toute question de l’ARC ou des autorités provinciales. Si vous devez vérifier quels documents sont requis pour un crédit d’impôt spécifique, les profils de programmes de GrantHub peuvent clarifier la documentation nécessaire.
Erreurs courantes à éviter
- Inclure de la main-d’œuvre non résidente : La plupart des crédits exigent la résidence canadienne ou provinciale. Payer un entrepreneur étranger rend généralement cette dépense inadmissible.
- Déclarer des frais de services corporatifs comme main-d’œuvre : Seule la portion réelle de main-d’œuvre compte. Les marges, frais généraux et profits ne sont pas admissibles.
- Manquer les délais de paiement : Pour les crédits fédéraux comme le CPTC, vous devez payer la main-d’œuvre admissible dans un délai précis après la fin de l’exercice. Les paiements en retard peuvent être refusés.
- Double comptabilisation de la main-d’œuvre : Certains crédits ne peuvent pas être combinés. Déclarer la même main-d’œuvre dans deux programmes incompatibles peut entraîner une vérification.
Foire aux questions
Q : Les pigistes sont-ils considérés comme de la main-d’œuvre admissible?
Oui, s’il s’agit d’individus (et non de sociétés), qu’ils sont résidents canadiens ou provinciaux selon les exigences, et qu’ils sont payés pour du travail de production admissible. (Source : ARC, autorités fiscales provinciales)
Q : Les honoraires de producteur sont-ils considérés comme de la main-d’œuvre admissible?
Souvent oui, mais seulement la portion correspondant au travail réellement effectué. Les honoraires différés ou la participation aux profits ne sont généralement pas admissibles. (Source : Gouvernement du Canada)
Q : Puis-je déclarer de la main-d’œuvre payée par l’entremise d’une société canadienne de services de paie?
Oui, si vous pouvez prouver que la main-d’œuvre est directement liée à un travail admissible, respecte les règles de résidence et de paiement, et que vous avez la documentation appropriée. (Source : ARC)
Q : Les heures supplémentaires sont-elles admissibles?
Oui. Les heures supplémentaires, la paie de vacances et les avantages sociaux obligatoires sont généralement inclus dans les coûts de main-d’œuvre admissibles. (Source : ARC)
Q : Les coûts de main-d’œuvre à l’étape du développement sont-ils admissibles?
Pour le CPTC, certains coûts de main-d’œuvre liés au développement peuvent être admissibles s’ils sont directement liés à la production certifiée. (Source : Gouvernement du Canada)
Prochaines étapes
Les dépenses de main-d’œuvre admissibles sont la base de toute demande de crédit d’impôt pour le cinéma et les médias numériques au Canada. Les règles sont détaillées et varient selon le programme et la province. GrantHub vous aide à comparer les crédits d’impôt par province, type de production et profil de main-d’œuvre, afin que vous puissiez vous concentrer sur les dépenses admissibles.
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Voir aussi
- Comment fonctionnent les crédits d’impôt transférables et de production au Canada
- Comment les sociétés canadiennes de cinéma et de médias utilisent les crédits d’impôt et les traités de coproduction
- Comment vérifier l’admissibilité aux crédits d’impôt pour les médias et le journalisme au Québec