Crédit d’impôt pour l’investissement dans la transformation agroalimentaire en Alberta : Comment présenter une demande

Si vous souhaitez construire ou agrandir une installation de transformation agroalimentaire en Alberta, le Crédit d’impôt pour l’investissement dans la transformation agroalimentaire en Alberta (APITC) peut vous aider à réduire votre facture d’impôt provincial sur le revenu des sociétés. Ce crédit d’impôt implique plusieurs étapes. Vous devez suivre des règles strictes concernant les délais, les rapports et la documentation. Ces exigences commencent avant le début de la construction. Les règles actuelles sont décrites dans les Lignes directrices du programme APITC du 13 décembre 2024 (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Voici un processus de demande clair pour le Crédit d’impôt pour l’investissement dans la transformation agroalimentaire en Alberta, ainsi que des conseils pour éviter les erreurs courantes.

Fonctionnement du Crédit d’impôt pour l’investissement dans la transformation agroalimentaire en Alberta

L’APITC est un crédit d’impôt provincial non remboursable et non transférable de 12 % sur les investissements admissibles en immobilisations dans des installations de transformation à valeur ajoutée en Alberta (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Principaux détails du programme :

Qui peut présenter une demande :
- Sociétés constituées, enregistrées ou prorogées en vertu de la Loi sur les sociétés par actions de l’Alberta
- Sociétés de personnes enregistrées en vertu de la Loi sur les sociétés de personnes de l’Alberta (sauf les sociétés à responsabilité limitée)
Investissement minimal : 10 millions de dollars en coûts admissibles en immobilisations
Secteurs couverts : Aliments, boissons, viande, protéines alternatives, aliments pour animaux, produits bio-industriels, bioplastiques, biocarburants et autres activités de transformation agroalimentaire à valeur ajoutée
Utilisation du crédit : Peut être réclamé contre l’impôt sur le revenu des sociétés de l’Alberta pendant jusqu’à 10 ans, avec des limites pour les années 1 à 3 (Source : Gouvernement de l’Alberta)

Il s’agit d’un crédit d’impôt, pas d’une subvention. Votre entreprise doit devoir de l’impôt sur le revenu des sociétés en Alberta pour en bénéficier.

Critères d’admissibilité

Pour être admissible à l’APITC, votre projet doit respecter certaines règles :

Demandeurs admissibles : Seules les sociétés et les sociétés de personnes enregistrées (pas les sociétés à responsabilité limitée) peuvent présenter une demande.
Investissement minimal : Vous devez prévoir de dépenser au moins 10 millions de dollars en coûts admissibles en immobilisations.
Projets admissibles : L’installation doit transformer des intrants agricoles en nouveaux produits ou produits améliorés. Les projets comme la transformation alimentaire, les biocarburants, les bioplastiques et les aliments pour animaux sont admissibles. L’agriculture primaire, comme la culture de récoltes ou l’élevage d’animaux, n’est pas couverte.
Délais : Présentez une demande d’approbation conditionnelle avant de commencer la construction ou de faire des achats majeurs. Les coûts engagés avant l’approbation pourraient ne pas être admissibles.
Emplacement : L’installation doit être située en Alberta.

Consultez les Lignes directrices du programme APITC pour la liste complète des exigences (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Processus de demande : Comment présenter une demande pour le Crédit d’impôt pour l’investissement dans la transformation agroalimentaire en Alberta

Présentez une demande d’approbation conditionnelle avant de construire

Commencez par présenter une demande d’approbation conditionnelle à l’aide du portail en ligne de l’APITC de l’Alberta à
https://agriprocesstaxcredit.alberta.ca (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Vous devrez soumettre :

Un plan d’investissement proposé
Une estimation des coûts admissibles préparée par un ingénieur tiers
Pour les sociétés de personnes :
- Une convention de société de personnes signée
- Les pourcentages de propriété de chaque associé

Faites votre demande avant de dépenser pour des coûts majeurs du projet. L’approbation conditionnelle signifie que votre projet est probablement admissible, mais ne garantit pas le crédit d’impôt final.

Soumettez des rapports d’étape tous les 180 jours

Après avoir obtenu l’approbation conditionnelle, vous devez envoyer des rapports d’étape (progrès) tous les 180 jours jusqu’à la fin de votre projet (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Règles de rapport :

Envoyez les rapports par courriel à [email protected]
S’il y a un changement majeur dans votre projet (coûts, portée, échéancier, propriété), signalez-le dans un délai de 30 jours
L’omission de rapports peut mettre votre approbation conditionnelle en péril

De nombreux demandeurs oublient ces rapports, surtout lors de projets de construction de longue durée.

Terminez la construction et commencez les opérations

Votre installation doit être construite, opérationnelle et produire des produits admissibles. Si vous faites une expansion, vous devrez peut-être démontrer que votre capacité de production a augmenté (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Vous ne pouvez présenter une demande pour le crédit d’impôt final qu’une fois le projet terminé.

Présentez une demande de certificat APITC

Vous avez jusqu’à trois ans après l’approbation conditionnelle pour présenter une demande de certificat APITC (Source : Gouvernement de l’Alberta).

La demande de certificat comprend :

Un rapport de conformité d’un CPA
Un rapport d’étape final
Un rapport sur la productivité de l’expansion (si nécessaire)
Une évaluation foncière (si vous réclamez des coûts de terrain)
Une déclaration signée et le formulaire de demande de certificat dûment rempli

Le ministre examinera votre demande et peut :

Accorder le crédit complet
Accorder un crédit réduit
Refuser le crédit

Si la demande est approuvée, vous recevrez un certificat APITC. Vous utiliserez ce certificat pour réclamer le crédit d’impôt dans votre déclaration de revenus des sociétés de l’Alberta.

Avantages et limites

Avantages :

Réduit l’impôt sur le revenu des sociétés de l’Alberta pendant jusqu’à 10 ans
Soutient les investissements majeurs dans la transformation agroalimentaire à valeur ajoutée
Peut parfois être combiné à d’autres incitatifs, selon les règles de cumul

Limites :

Le crédit est non remboursable. Si votre entreprise ne doit pas d’impôt sur le revenu des sociétés en Alberta, vous ne pouvez pas recevoir d’argent comptant.
Vous devez respecter des règles strictes de rapport et de délais. Le non-respect des échéances peut entraîner la perte du crédit.
Seuls certains projets et demandeurs sont admissibles. L’agriculture primaire n’est pas admissible.

Une planification rigoureuse est nécessaire pour s’assurer que votre projet respecte les exigences.

Erreurs courantes à éviter

Présenter une demande après le début de la construction
Les coûts payés avant l’approbation conditionnelle pourraient ne pas être admissibles.
Oublier les rapports d’étape aux 180 jours
Les rapports en retard ou oubliés peuvent compromettre votre approbation.
Croire que le crédit est remboursable
L’APITC ne fait que réduire l’impôt à payer en Alberta. Il n’offre pas de remboursement si vous n’avez pas d’impôt à payer.
Ignorer le délai de trois ans pour le certificat
Les grands projets peuvent prendre du retard. Si vous manquez ce délai, vous risquez de perdre le crédit.

Foire aux questions

Q : Le Crédit d’impôt pour l’investissement dans la transformation agroalimentaire en Alberta est-il remboursable ?
Non. L’APITC est non remboursable et ne fait que réduire l’impôt sur le revenu des sociétés de l’Alberta à payer (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Q : Quelles dépenses sont admissibles au crédit d’impôt ?
Les dépenses admissibles sont les coûts en immobilisations directement liés à la construction ou à l’expansion d’une installation de transformation agroalimentaire, tel qu’indiqué dans les lignes directrices du programme (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Q : Les serres ou les projets d’agriculture primaire sont-ils admissibles ?
Non. L’agriculture primaire est exclue. Le projet doit transformer physiquement des intrants agricoles en un produit nouveau ou amélioré (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Q : Les sociétés de personnes peuvent-elles présenter une demande à l’APITC ?
Oui, mais seulement les sociétés de personnes enregistrées en vertu de la Loi sur les sociétés de personnes de l’Alberta. Les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas admissibles (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Q : L’APITC peut-il être combiné à d’autres incitatifs ?
Parfois. Les règles de cumul dépendent de l’autre programme. Il est préférable de consulter un professionnel en fiscalité (Source : Gouvernement de l’Alberta).

Prochaines étapes

Présenter une demande pour le Crédit d’impôt pour l’investissement dans la transformation agroalimentaire en Alberta exige une planification minutieuse et le respect des délais. Des outils comme le sélecteur d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à vérifier si votre projet respecte les règles de l’Alberta avant d’investir dans des rapports d’ingénierie et de fiscalité. Faire vos recherches tôt peut vous faire économiser du temps et éviter des erreurs coûteuses.

GrantHub suit les programmes de subventions et de crédits d’impôt partout au Canada, y compris les incitatifs pour la transformation agroalimentaire. Pour en savoir plus, consultez :

Fonctionnement des crédits d’impôt transférables et de production au Canada
Crédits d’impôt aux sociétés, dissolution et admissibilité à la conformité au Canada

Comprendre vos options dès le départ peut vous aider à obtenir le crédit d’impôt auquel votre projet a droit.

Alberta Agri-Processing Investment Tax Credit: How to Apply