De nombreuses entreprises canadiennes pensent que le SR&ED s’adresse uniquement aux laboratoires ou à la biotechnologie. Ce n’est pas le cas. En 2026, l’admissibilité au SR&ED dépend toujours de quel problème vous avez tenté de résoudre et de votre approche, et non de votre secteur d’activité. Avec les récents changements fédéraux portant la limite du crédit bonifié à 6 millions $, comprendre l’admissibilité est plus important que jamais (Source : Agence du revenu du Canada; Gouvernement du Canada).
Voici un aperçu clair et à jour de la façon dont l’ARC détermine si votre travail est admissible — et où les entreprises se trompent le plus souvent.
L’ARC utilise un test d’admissibilité en trois volets. Les trois doivent être satisfaits pour que votre projet soit admissible aux crédits d’impôt SR&ED.
Votre projet doit viser à surmonter un problème dont la solution était non connue ou non facilement accessible à un professionnel compétent.
Exemples :
Le travail routinier n’est pas admissible. Cela inclut le débogage avec des solutions connues ou l’application de méthodes standards (Source : Agence du revenu du Canada).
L’ARC s’attend à des preuves d’une démarche structurée, similaire à la méthode scientifique.
Cela inclut généralement :
Vous n’avez pas besoin de blouses de laboratoire ou de publications scientifiques. Des journaux de tests internes, des commits Git, des notes de conception et des résultats d’expériences répondent souvent à cette exigence (Source : Agence du revenu du Canada).
L’objectif doit être d’avancer les connaissances au-delà de votre entreprise, et non simplement d’améliorer l’efficacité ou l’esthétique.
Avancées admissibles :
Travaux non admissibles :
L’ARC est claire sur les exclusions, même si le travail a été coûteux ou long.
Activités exclues :
Si votre projet est passé en production après avoir résolu l’incertitude, seule la phase expérimentale est admissible (Source : Agence du revenu du Canada).
L’admissibilité détermine quels travaux sont admissibles. Votre structure corporative détermine combien vous récupérez.
Pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) :
Ces changements s’appliquent aux années d’imposition débutant le ou après le 16 décembre 2024 (Source : Gouvernement du Canada; Agence du revenu du Canada).
Autres sociétés :
Les dépenses en immobilisations (comme certains équipements) sont à nouveau admissibles selon les règles restaurées (Source : Gouvernement du Canada).
Si votre projet est admissible au fédéral, il ouvre souvent la porte aux crédits provinciaux SR&ED.
Exemples :
L’admissibilité à l’ARC est la base. Les provinces s’y appuient.
Décrire des problèmes d’affaires plutôt que techniques
L’ARC s’intéresse à l’incertitude technologique, pas aux échéances manquées ou aux besoins des clients.
Déclarer du développement routinier comme SR&ED
Utiliser des cadres connus ou des méthodes standards échoue généralement à l’examen d’admissibilité.
Aucune documentation pendant l’année
Les récits recréés après la fin d’année sont faibles. Les dossiers contemporains sont essentiels.
Supposer que les logiciels sont toujours admissibles
Les logiciels peuvent être admissibles — mais seulement s’ils font avancer la technologie, pas simplement les fonctionnalités.
Q : Mon projet logiciel est-il admissible au SR&ED ?
Possiblement. Un logiciel est admissible s’il tente de surmonter une incertitude technologique et d’atteindre une avancée, pas s’il s’agit de codage routinier ou de développement de fonctionnalités (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les startups ont-elles besoin de revenus pour être admissibles ?
Non. Les entreprises pré-revenus peuvent être admissibles et recevoir des crédits SR&ED remboursables si elles répondent aux critères.
Q : Les projets échoués peuvent-ils être admissibles ?
Oui. L’échec ne disqualifie pas une demande si une expérimentation systématique a été réalisée.
Q : Combien de temps ai-je pour déposer une demande SR&ED ?
La plupart des sociétés ont 18 mois après la fin de leur année fiscale pour déposer le formulaire T661 (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : L’utilisation de sous-traitants affecte-t-elle l’admissibilité ?
Non, mais seules les portions admissibles du travail des sous-traitants peuvent être réclamées, et la documentation est essentielle.
Vous pourriez aussi trouver utile :
L’admissibilité au SR&ED concerne la façon dont vous résolvez des problèmes techniques, pas à quel point votre produit semble innovant. Avec des limites de crédit plus élevées en vigueur, les erreurs d’admissibilité peuvent coûter cher.
GrantHub suit plus de 2 500 programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt à travers le Canada, incluant SR&ED et les crédits provinciaux. Des outils comme le jumelage d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à voir rapidement quels programmes correspondent à votre projet, votre secteur et votre province — avant de déposer.
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