Les crédits SR&ED représentent l’une des plus importantes sources de soutien gouvernemental pour les entreprises canadiennes qui réalisent des activités de recherche et développement. Chaque année, le programme retourne des milliards en crédits d’impôt par l’entremise de l’Agence du revenu du Canada (ARC), avec des taux bonifiés pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC). En 2025, les règles fédérales et provinciales mises à jour rendent essentiel de bien comprendre le fonctionnement des crédits SR&ED (Source : Agence du revenu du Canada).
Ce guide se concentre sur le fonctionnement actuel des crédits SR&ED, les changements récents, et la façon d’estimer ce à quoi votre entreprise pourrait avoir droit.
Le Programme d’encouragement fiscal pour la recherche scientifique et le développement expérimental (SR&ED) est un crédit d’impôt fédéral administré par l’ARC. Il soutient les entreprises qui cherchent à réaliser un avancement scientifique ou technologique tout en faisant face à une incertitude technique (Source : Agence du revenu du Canada).
Votre taux de crédit SR&ED dépend de la structure de votre entreprise :
Crédit remboursable de 35 %
Crédit non remboursable de 15 %
Le taux bonifié de 35 % est réduit lorsque le capital imposable d’une SPCC dépasse certains seuils :
Cette règle surprend souvent les entreprises en croissance, surtout celles qui viennent de lever du capital.
Les dépenses admissibles SR&ED doivent soutenir directement des travaux de R&D qualifiants. Les coûts courants admissibles comprennent :
L’ingénierie de routine, la recherche de marché et la configuration logicielle sans incertitude technique ne sont pas admissibles.
Pour des exemples concrets, consultez Exemples SR&ED.
En plus des crédits SR&ED fédéraux, la plupart des provinces offrent leurs propres programmes. Ceux‑ci peuvent être réclamés en plus du crédit fédéral.
L’Ontario demeure l’une des provinces les plus généreuses pour SR&ED :
Combinés aux crédits SR&ED fédéraux, les entreprises ontariennes peuvent souvent récupérer plus de 60 % des coûts de R&D admissibles.
La Colombie‑Britannique offre un crédit d’impôt SR&ED remboursable de 10 % pour les dépenses admissibles engagées dans la province (Source : Gouvernement de la Colombie‑Britannique).
D’autres provinces, dont le Québec et l’Alberta, ont leurs propres programmes de type SR&ED avec des taux et règles différents.
Les mises à jour budgétaires fédérales récentes ont mis l’accent sur l’administration et la conformité, sans réduction des taux :
Les taux de crédit demeurent inchangés pour 2025, mais les vérifications sont plus détaillées qu’auparavant.
Réclamer des travaux de routine
Les mises à jour de produits, le débogage ou la personnalisation pour un client échouent généralement lors des examens de l’ARC.
Récits techniques faibles
Les données financières seules ne suffisent pas. Vous devez expliquer clairement l’incertitude et l’avancement.
Oublier la date limite de dépôt
Les demandes SR&ED doivent être déposées dans les 18 mois suivant la fin de votre exercice financier (Source : Agence du revenu du Canada).
Ignorer les crédits provinciaux
Plusieurs entreprises laissent de l’argent sur la table en ne réclamant que les crédits SR&ED fédéraux.
Des outils comme le matcher d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à filtrer les programmes SR&ED et provinciaux selon la province et le type d’entreprise en quelques secondes.
Q : Les crédits SR&ED sont‑ils remboursables?
Oui, pour la plupart des SPCC. Le crédit SR&ED fédéral de 35 % et plusieurs crédits provinciaux sont remboursables, ce qui signifie que vous pouvez recevoir un remboursement en argent même si vous ne devez aucun impôt (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les startups sans revenus peuvent‑elles réclamer des crédits SR&ED?
Oui. Les startups en phase initiale sont souvent admissibles et peuvent recevoir des crédits SR&ED remboursables sous forme de remboursement en argent.
Q : Les entreprises de logiciels sont‑elles admissibles aux crédits SR&ED?
Elles peuvent l’être, mais seulement si le travail implique une réelle incertitude technologique. Le développement de routine n’est pas admissible (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Puis‑je réclamer des crédits SR&ED sans consultant?
Oui, mais les demandes exigent une documentation technique et financière détaillée. Plusieurs entreprises choisissent d’être accompagnées en raison du risque de vérification par l’ARC. Voir Consultants SR&ED.
Q : Combien mon entreprise peut‑elle récupérer?
Selon la province et la structure, les crédits SR&ED peuvent couvrir 30 % à 70 % des coûts de R&D admissibles (Source : Agence du revenu du Canada; Ministère des Finances de l’Ontario).
Les crédits SR&ED demeurent l’un des outils de financement les plus puissants pour les entreprises canadiennes qui investissent en innovation. L’essentiel est de savoir ce qui est admissible, quels taux s’appliquent, et comment les crédits provinciaux se cumulent.
GrantHub suit plus de 2 500 programmes actifs de subventions et crédits d’impôt au Canada — y compris les crédits SR&ED fédéraux et provinciaux. Vérifier ceux qui correspondent à votre profil d’entreprise est une étape pratique avant de déposer votre demande.
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