Si votre entreprise dépense de l’argent pour résoudre des problèmes techniques, le crédit d’impôt RS&DE peut vous retourner une grande part de ces coûts sous forme de remboursement ou d’économies d’impôt. Pour les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC), les remboursements peuvent atteindre 35 % des dépenses admissibles en R-D, tandis que les autres sociétés peuvent tout de même demander un crédit non remboursable de 15 % (Source : Gouvernement du Canada / ARC). Les récents budgets fédéraux ont modifié des plafonds clés à compter de 2025, ce qui a un impact direct sur le montant que vous pouvez demander.
Ce guide porte sur les règles actuelles du crédit d’impôt RS&DE, les changements pour 2025–2026, et comment savoir si votre travail est admissible.
Le Programme d’encouragement fiscal à la recherche scientifique et au développement expérimental (RS&DE) est un programme fédéral administré par l’Agence du revenu du Canada (ARC). Il récompense les entreprises qui tentent de réaliser des avancées technologiques au Canada, même si le projet échoue (Source : Agence du revenu du Canada).
Voici comment le crédit d’impôt RS&DE se détaille aujourd’hui :
Crédit remboursable de 35 %
Crédit non remboursable de 15 %
Le budget 2025 a confirmé que la limite de dépenses RS&DE passe à 6 millions de dollars, au lieu de 3 millions, pour les SPCC admissibles (Source : Limite de dépenses RS&DE officielle du budget 2025 du Canada).
Cela signifie :
À compter de 2025, les seuils de réduction progressive du capital imposable ont été ajustés pour permettre à davantage de SPCC de taille moyenne d’accéder au taux bonifié de 35 % (Source : Date d’entrée en vigueur des changements RS&DE du budget 2024 du Canada).
Pour demander le crédit d’impôt RS&DE, votre travail doit viser à surmonter une incertitude scientifique ou technologique. Les coûts admissibles incluent généralement :
Le travail doit être effectué au Canada et documenté adéquatement. L’ARC recherche des preuves de formulation d’hypothèses, d’expérimentation et d’avancement—et non du génie de routine (Source : Agence du revenu du Canada).
Si vous n’êtes pas certain que vos activités sont admissibles, des outils comme le sélecteur d’admissibilité GrantHub peuvent vous aider à filtrer les programmes par secteur, province et type d’activité en R-D en quelques secondes.
En plus du crédit d’impôt fédéral RS&DE, plusieurs provinces offrent leurs propres crédits qui s’ajoutent au programme fédéral.
Exemples :
Ces programmes provinciaux peuvent porter le soutien total à plus de 50 % des coûts admissibles en R-D dans certains cas. Consultez notre guide sur les crédits RS&DE en Ontario pour un aperçu spécifique à la province.
Réclamer du travail de routine
Les mises à jour logicielles, le débogage standard ou les procédés connus ne sont généralement pas admissibles.
Documentation insuffisante
L’ARC exige des dossiers contemporains. Reconstituer des notes plusieurs mois plus tard soulève des doutes.
Oublier les délais
Les demandes RS&DE doivent être déposées dans les 18 mois suivant la fin de votre exercice financier.
Ignorer les seuils de capital imposable
Même les SPCC rentables peuvent être admissibles après les changements de 2025—mais seulement si les seuils sont calculés correctement (Source : Budget 2024 du Canada).
Q : Le crédit d’impôt RS&DE est-il remboursable?
Oui, pour les SPCC, le crédit d’impôt RS&DE de 35 % est remboursable, ce qui signifie que vous pouvez recevoir un paiement même si votre entreprise n’a pas d’impôt à payer (Source : ARC).
Q : Mon projet doit-il réussir pour être admissible?
Non. Les expériences qui échouent peuvent tout de même être admissibles, tant qu’il y avait une incertitude technologique réelle et une démarche systématique (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Combien mon entreprise peut-elle réclamer au titre de la RS&DE?
Pour les SPCC admissibles, jusqu’à 6 millions de dollars de dépenses peuvent donner droit à un crédit remboursable de 35 %, soit environ 2,1 millions de dollars par année (Source : Budget 2025 du Canada).
Q : Les startups sans revenus peuvent-elles demander la RS&DE?
Oui. Plusieurs jeunes entreprises reçoivent des remboursements RS&DE avant d’être rentables, surtout grâce aux réclamations axées sur la masse salariale en R-D.
Q : Ai-je besoin d’un consultant RS&DE?
Pas nécessairement. Les petites demandes peuvent être faites à l’interne, mais les demandes complexes ou de grande valeur peuvent bénéficier d’un examen d’expert. Consultez Consultants RS&DE pour les avantages et inconvénients.
Le crédit d’impôt RS&DE demeure l’un des incitatifs à la R-D les plus généreux au Canada—surtout après les changements de 2025. Comprendre les taux, les plafonds et les règles de documentation est essentiel pour maximiser votre remboursement.
GrantHub suit plus de 2 500 programmes actifs de subventions et de crédits d’impôt à travers le Canada, y compris les programmes fédéraux et provinciaux RS&DE. Vérifier ceux qui correspondent à votre profil d’entreprise peut vous aider à planifier vos dépenses de R-D en toute confiance.
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