SR and ED Tax Credits in Canada: What Businesses Can Claim in 2025–2026

Crédits d’impôt RS&DE au Canada : Ce que les entreprises peuvent demander en 2025–2026

Si votre entreprise dépense de l’argent pour résoudre des problèmes techniques ou développer de nouveaux produits, les crédits d’impôt RS&DE peuvent rembourser une grande partie de ces coûts. Le programme fédéral RS&DE seul rembourse jusqu’à 35 % en argent comptant pour les sociétés privées canadiennes sous contrôle canadien (SPCC), avec des crédits provinciaux additionnels (Source : Agence du revenu du Canada; Ministère des Finances Canada).

Ce guide explique le fonctionnement des crédits d’impôt RS&DE, combien vous pouvez demander en 2025–2026, et ce que les changements budgétaires récents signifient pour votre entreprise.

Comment fonctionnent les crédits d’impôt RS&DE

RS&DE signifie Recherche scientifique et développement expérimental. Il s’agit d’une incitation fiscale fédérale administrée par l’Agence du revenu du Canada (ARC). Vous ne faites pas une demande comme une subvention. Vous demandez les crédits d’impôt RS&DE sur votre déclaration de revenus des sociétés une fois le travail terminé.

En résumé, les crédits d’impôt RS&DE couvrent :

Développement expérimental (nouveaux produits, procédés ou logiciels, ou améliorations)
Recherche appliquée visant à résoudre un problème technique
Activités de soutien comme les essais, la collecte de données et le travail sur les prototypes
(Source : Guide du programme RS&DE de l’ARC)

Les dépenses admissibles comprennent généralement :

Salaires et traitements des employés directement liés à la R&D
Cotisations à la paie payées par l’employeur
Matériaux consommés ou transformés pendant l’expérimentation
Certains coûts de sous-traitance

Taux fédéraux de crédit d’impôt RS&DE (2025–2026)

La portion fédérale est la plus importante des crédits d’impôt RS&DE.

Pour les sociétés privées canadiennes sous contrôle canadien (SPCC)

Crédit d’impôt pour investissement (CII) remboursable de 35 % sur les dépenses RS&DE admissibles
S’applique aux dépenses jusqu’à la limite annuelle de dépenses
Remboursable signifie que vous pouvez recevoir de l’argent même si vous ne devez aucun impôt

Depuis le budget fédéral du 4 novembre 2025, la limite annuelle de dépenses RS&DE est passée de 4,5 millions à 6 millions de dollars (Source : Ministère des Finances Canada; documents officiels du Budget 2025).

Cela signifie qu’une SPCC admissible peut maintenant recevoir :

Jusqu’à 2,1 millions de dollars en crédits fédéraux RS&DE remboursables par année (35 % de 6 millions)

(Source : Taux de crédit d’impôt pour investissement RS&DE de l’ARC)

Pour les sociétés non-SPCC et grandes entreprises

CII fédéral non remboursable de 15 %
Les crédits peuvent réduire l’impôt à payer, mais ne sont généralement pas versés en argent

(Source : Taux de crédit d’impôt RS&DE Canada 2025–2026, ARC)

Crédits d’impôt RS&DE provinciaux (en plus du fédéral)

La plupart des provinces offrent leurs propres crédits d’impôt RS&DE ou R&D qui s’ajoutent au programme fédéral.

Exemple : Crédit d’impôt RS&DE de la Colombie-Britannique

Le Crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental de la C.-B. offre un crédit provincial additionnel pour la R&D admissible effectuée en C.-B. (Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique).

Demandé en même temps que le programme fédéral RS&DE
Réduit l’impôt sur le revenu des sociétés provincial à payer
Administré par la déclaration de revenus des sociétés

(Source : Gouvernement de la Colombie-Britannique)

D’autres provinces avec des incitatifs RS&DE incluent l’Ontario, le Québec, l’Alberta et le Manitoba, chacune avec des taux et des règles de remboursement différents (Source : ARC; ministères des finances provinciaux).

Des outils comme le filtre d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à trouver les programmes par province et secteur en quelques secondes, surtout pour combiner les crédits d’impôt RS&DE fédéraux et provinciaux.

Ce qui a changé récemment dans les règles RS&DE

Plusieurs mises à jour affectent les demandes en 2025–2026 :

Limite de dépenses plus élevée : Augmentation à 6 millions pour les SPCC, élargissant l’accès au taux remboursable de 35 % (Source : Ministère des Finances Canada, budget du 4 novembre 2025).
Mises à jour législatives provisoires publiées le 15 août 2025 ont clarifié les définitions des dépenses admissibles et les règles administratives (Source : Projet de loi du Ministère des Finances Canada).
L’ARC continue de mettre l’accent sur l’incertitude technique claire et la documentation, surtout pour les demandes en génie et logiciels (Source : Guide de l’ARC).

Ces changements rendent les crédits d’impôt RS&DE plus avantageux, mais augmentent aussi la rigueur lors de la préparation des demandes.

Erreurs courantes à éviter

Demander pour du travail routinier
Les corrections de bogues, mises à jour standards ou changements cosmétiques ne sont généralement pas admissibles. Il doit y avoir une réelle incertitude technique.
Documentation insuffisante
L’ARC exige des preuves créées pendant le projet, et non rédigées après coup.
Oublier l’allocation de la paie
Seule la portion des salaires directement liée au travail RS&DE est admissible.
Ignorer les crédits provinciaux
Plusieurs entreprises laissent de l’argent sur la table en ne demandant que le crédit fédéral RS&DE.

Foire aux questions

Q : RS&DE est-il le même que les crédits d’impôt R&D?
Oui. Au Canada, RS&DE est le nom officiel du programme fédéral de crédit d’impôt R&D administré par l’ARC.

Q : Les startups sans revenus peuvent-elles demander les crédits d’impôt RS&DE?
Oui. Si vous êtes une SPCC, le crédit fédéral RS&DE de 35 % est remboursable, donc vous pouvez recevoir de l’argent même sans revenu imposable (Source : ARC).

Q : Le développement logiciel est-il admissible à RS&DE?
C’est possible. Le travail doit impliquer une incertitude technique et de l’expérimentation, pas du codage ou de la configuration routiniers (Source : Politique RS&DE de l’ARC).

Q : Combien de temps faut-il pour recevoir les remboursements RS&DE?
Les délais varient, mais plusieurs demandes de remboursement sont payées en quelques mois après la révision de l’ARC, sauf en cas de vérification (Source : ARC).

Q : Puis-je combiner RS&DE avec d’autres financements?
Oui, mais d’autres financements gouvernementaux peuvent réduire les dépenses RS&DE admissibles. La coordination est importante.

Sujets connexes à explorer

Si vous souhaitez approfondir, ces guides peuvent vous aider :

Qu’est-ce que RS&DE?
Critères d’admissibilité RS&DE
Calculateur RS&DE : Estimez votre remboursement

Prochaines étapes

Les crédits d’impôt RS&DE demeurent l’un des outils de financement les plus généreux pour les entreprises canadiennes investissant dans l’innovation, surtout avec la nouvelle limite de dépenses de 6 millions de dollars. Le défi est de savoir quels crédits s’appliquent à votre entreprise et comment les combiner.

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