Si vous demandez le crédit d’impôt RS&DE, l’admissibilité importe plus que votre estimation de remboursement. Chaque année, des demandes sont refusées parce que les projets ne satisfont pas au test d’admissibilité en trois volets de la RS&DE—même lorsque de véritables coûts de R-D existent. Pour 2025–2026, le test principal demeure inchangé, mais l’accès et les plafonds ont été élargis dans les récents budgets fédéraux (Source : Agence du revenu du Canada; Ministère des Finances Canada).
Pour être admissible à la RS&DE, les trois conditions suivantes doivent s’appliquer à votre travail :
Le travail est effectué au Canada
Les activités de RS&DE doivent se dérouler physiquement au Canada. Les essais ou développements à l’étranger ne sont généralement pas admissibles (Source : Agence du revenu du Canada).
Le travail vise une avancée scientifique ou technologique
Votre projet doit chercher à faire progresser les connaissances au-delà de ce qu’un professionnel compétent connaît déjà. L’amélioration de la rapidité, de l’évolutivité ou de la fiabilité peut être admissible—si cela permet de surmonter une véritable incertitude (Source : Agence du revenu du Canada).
Le travail suit une enquête ou une recherche systématique
Cela signifie des expériences ou des analyses planifiées. L’essai-erreur est acceptable seulement s’il est structuré, documenté et lié à une hypothèse (Source : Agence du revenu du Canada).
Si l’un de ces éléments manque, le projet n’est pas admissible à la RS&DE—même si le produit final est innovant.
La Loi de l’impôt sur le revenu définit la RS&DE de façon large, mais tout ne compte pas. Les travaux admissibles incluent (Source : Lois du Canada) :
Recherche fondamentale
Faire avancer les connaissances scientifiques sans objectif commercial précis.
Recherche appliquée
Recherche visant un objectif pratique, comme l’amélioration d’un procédé de fabrication.
Développement expérimental
Travail systématique pour atteindre une avancée technologique, souvent la catégorie la plus courante pour les entreprises.
Travaux de soutien direct
Ingénierie, conception, programmation, traitement de données, essais et assurance qualité lorsqu’ils sont directement liés à la RS&DE admissible.
Exemple : Développer un nouvel algorithme pour gérer des cas limites que les méthodes existantes ne peuvent résoudre pourrait être admissible. Ajouter des fonctionnalités sur des solutions connues ne l’est généralement pas.
Pour des exemples concrets, consultez Exemples de RS&DE et qu’est-ce que la RS&DE.
L’ARC est claire sur les exclusions. Ces activités ne sont pas de la RS&DE, même si elles soutiennent votre entreprise (Source : Lois du Canada) :
Si la majorité de vos coûts se retrouvent dans ces catégories, votre admissibilité à la RS&DE est faible.
Le Programme d’encouragement fiscal à la recherche scientifique et au développement expérimental (RS&DE) est un programme fiscal fédéral administré par l’ARC. Il offre :
Les récentes annonces fédérales touchent l’accès et les montants, mais pas le test d’admissibilité technique :
Plafond des dépenses bonifié à 6 millions de dollars
Le budget 2025 propose d’augmenter le plafond des dépenses admissibles au CII bonifié de 35 % à 6 M$ pour les exercices débutant le ou après le 16 décembre 2024 (Source : Gouvernement du Canada).
Accès élargi au cadre bonifié
Des mesures annoncées à la fin de 2024 élargissent l’accès, notamment pour certaines sociétés publiques canadiennes admissibles, et rétablissent l’admissibilité des dépenses en capital (Source : Ministère des Finances Canada).
Ces changements peuvent augmenter considérablement les remboursements pour les entreprises admissibles, mais seulement si votre projet satisfait d’abord aux critères de la RS&DE.
Les programmes provinciaux, comme le Crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental de la C.-B., s’appuient souvent sur l’admissibilité fédérale. Si votre demande fédérale est refusée, les crédits provinciaux le seront généralement aussi.
L’admissibilité repose sur les preuves, non sur l’intention. Les demandes solides incluent généralement :
Des outils comme le filtre d’admissibilité de GrantHub peuvent vous aider à trier les programmes par province et secteur en quelques secondes, mais votre documentation interne demeure essentielle à la demande.
Pour les chiffres et estimations, consultez le calculateur RS&DE.
Décrire les objectifs d’affaires au lieu des problèmes techniques
L’ARC recherche l’incertitude technologique, pas la demande du marché.
Déclarer du développement de routine comme expérimental
L’utilisation de méthodes connues de façon standard n’est pas de la RS&DE.
Mauvaise allocation du temps et des coûts
Des heures de travail exagérées ou non justifiées augmentent le risque de vérification.
Supposer l’admissibilité parce qu’un consultant l’a dit
Les décisions finales d’admissibilité reviennent à l’ARC, pas aux conseillers. Apprenez-en plus sur le travail avec des consultants RS&DE.
Q : Le développement logiciel est-il admissible à la RS&DE?
Oui, s’il vise une avancée technologique et résout une incertitude par l’expérimentation. La programmation de routine ou le développement de fonctionnalités ne sont pas admissibles (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les jeunes entreprises peuvent-elles demander la RS&DE sans revenus?
Oui. Les revenus ne sont pas requis. L’admissibilité dépend du travail effectué, non de la rentabilité (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : Les sous-traitants sont-ils admissibles dans la RS&DE?
Certains coûts de sous-traitants tiers peuvent être admissibles, mais seulement s’ils sont directement liés à la RS&DE admissible et dûment documentés (Source : Agence du revenu du Canada).
Q : L’admissibilité à la RS&DE a-t-elle changé pour 2026?
Non. Le test d’admissibilité technique demeure le même. Les changements concernent les plafonds de crédit et l’accès, pas les définitions (Source : Gouvernement du Canada).
Q : Les sociétés publiques peuvent-elles maintenant accéder aux crédits RS&DE bonifiés?
Certaines sociétés publiques canadiennes admissibles sont incluses dans les récentes réformes, sous réserve de conditions (Source : Ministère des Finances Canada).
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Si vous n’êtes pas certain que votre projet satisfait aux critères d’admissibilité RS&DE, commencez par un test simple oui/non selon les trois critères de base. Passez ensuite en revue votre documentation avant de soumettre votre demande. Des plateformes comme GrantHub vous permettent de voir la RS&DE aux côtés d’autres crédits d’impôt et programmes de financement, afin de ne pas manquer les options qui conviennent à votre entreprise aujourd’hui.
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