Canada Revenue Agency SR&ED (2025–2026): How the CRA Administers Canada’s R&D Tax Credits

Agence du revenu du Canada RS&DE (2025–2026) : Comment l’ARC administre les crédits d’impôt à la R-D au Canada

Si vous cherchez agence du revenu du Canada RS&DE, vous essayez probablement de confirmer comment l’ARC gère le programme, ce qui a changé pour 2025–2026, et ce que vous devez réellement soumettre. La RS&DE demeure le principal incitatif fiscal fédéral à la R-D au Canada, administré par l’Agence du revenu du Canada (ARC) sous forme de déductions fiscales et de crédits d’impôt à l’investissement (CII) (Source : Agence du revenu du Canada). Les récentes mises à jour de l’ARC portent sur des directives plus claires, de meilleurs outils numériques et des normes d’examen plus strictes.

Ce qui distingue cette page : GrantHub offre déjà un aperçu général de la RS&DE. Ce guide est axé sur l’ARC et prêt pour 2026—il couvre l’administration, les échéances de dépôt, le processus d’examen et ce que l’ARC exige aujourd’hui.

Comment l’ARC administre le programme RS&DE

Le Programme d’encouragements fiscaux pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) est un programme fédéral entièrement géré par l’ARC. Il réduit votre facture fiscale—ou génère un remboursement—lorsque votre entreprise effectue de la R-D admissible au Canada (Source : Agence du revenu du Canada).

Responsabilités de l’ARC

Le programme RS&DE de l’ARC fait plus que traiter les demandes. Il contrôle :

Décisions d’admissibilité
Les examinateurs de l’ARC évaluent si votre travail répond à la définition RS&DE d’incertitude scientifique ou technologique et d’avancement.
Validation des coûts
Les dépenses comme les salaires, les sous-traitants et les matériaux sont examinées selon la politique de l’ARC.
Crédits et remboursements
L’ARC calcule votre crédit d’impôt à l’investissement RS&DE et l’applique sous forme de remboursement ou de réduction d’impôt.
Examens et vérifications
Les examens techniques et financiers sont courants pour de nombreuses demandes.

L’ARC publie chaque année des statistiques, des clarifications de politiques et des guides pour expliquer comment les décisions sont prises (Source : Agence du revenu du Canada).

Crédits d’impôt RS&DE de l’ARC : Structure actuelle (2025–2026)

Bien que le ministère des Finances Canada établisse la loi, l’ARC l’applique. Pour les années de demande 2025–2026, la structure principale demeure inchangée (Source : Agence du revenu du Canada; Ministère des Finances Canada).

Taux fédéraux du crédit RS&DE

Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC)
- 35 % de CII remboursable sur un maximum de 3 millions $ de dépenses RS&DE admissibles
- La limite de dépenses est réduite lorsque le capital imposable dépasse 10 millions $, et éliminée à 50 millions $ (Source : Agence du revenu du Canada)
Autres sociétés (publiques ou sous contrôle étranger)
- 15 % de CII non remboursable sur les dépenses admissibles (Source : Agence du revenu du Canada)
Entreprises non constituées en société
- 15 % de CII, généralement non remboursable (Source : Agence du revenu du Canada)

Les coûts admissibles à la RS&DE sont aussi entièrement déductibles du revenu, même si vous ne recevez pas de crédits.

Des outils comme le sélecteur d’admissibilité GrantHub vous permettent de filtrer les programmes RS&DE et provinciaux connexes selon le type de société et la province en quelques secondes.

Délais de dépôt et formulaires requis par l’ARC

L’un des problèmes les plus fréquents avec la RS&DE de l’ARC est le dépôt tardif ou incomplet.

Principaux délais de l’ARC

Date limite de demande RS&DE :
Jusqu’à 18 mois après la fin de votre exercice financier
- Exemple : Fin d’exercice le 31 décembre 2024 → date limite 30 juin 2026
  (Source : Agence du revenu du Canada)

Si vous manquez cette date, l’ARC refusera la demande—aucune exception.

Formulaires de l’ARC à soumettre

Formulaire T661 – Demande de dépenses RS&DE
Annexe T2SCH31 – Crédit d’impôt à l’investissement (sociétés)
Déclaration de revenus des sociétés T2 (ou T1 pour les entreprises non constituées en société)

L’ARC encourage le dépôt électronique et a amélioré ses guides et portails en ligne en 2025 (Source : Agence du revenu du Canada).

Examens de l’ARC : Déclencheurs et fonctionnement

Les examens RS&DE de l’ARC sont courants. De nombreuses demandes sont examinées au moins une fois.

Déclencheurs d’examen fréquents

Premiers demandeurs RS&DE
Augmentations importantes d’une année à l’autre
Coûts élevés de sous-traitance ou de tiers
Descriptions techniques vagues

Types d’examens de l’ARC

Examen technique (RTA) :
Porte sur la conformité du travail aux critères RS&DE.
Examen financier (FR) :
Vérifie les coûts, les registres de paie et les contrats.

L’ARC insiste sur la documentation contemporaine—des dossiers créés pendant le travail, et non après coup (Source : Agence du revenu du Canada).

Erreurs fréquentes à éviter avec la RS&DE de l’ARC

Décrire un travail commercial, pas une incertitude technique
L’ARC recherche des essais infructueux et de l’expérimentation, pas des caractéristiques de produit.
Oublier la date limite de 18 mois
Les demandes RS&DE en retard sont automatiquement refusées.
Surévaluer les coûts de sous-traitance
L’ARC ajuste ou refuse souvent les dépenses de tiers non justifiées.
Ignorer les programmes provinciaux
Plusieurs provinces offrent des crédits cumulables avec la RS&DE fédérale.

Foire aux questions sur l’Agence du revenu du Canada RS&DE

Q : La RS&DE est-elle une subvention ou un crédit d’impôt?
La RS&DE est un incitatif fiscal, pas une subvention. L’ARC l’administre par des déductions et des crédits d’impôt à l’investissement (Source : Agence du revenu du Canada).

Q : L’ARC gère-t-elle toujours la RS&DE en 2026?
Oui. La RS&DE est toujours administrée par l’ARC, avec des mises à jour continues des guides et outils de soutien (Source : Agence du revenu du Canada).

Q : Les jeunes entreprises sans revenus peuvent-elles demander la RS&DE?
Oui. Les SPCC peuvent recevoir des crédits RS&DE remboursables même si elles n’ont pas d’impôt à payer (Source : Agence du revenu du Canada).

Q : Les règles RS&DE changent-elles?
Le ministère des Finances Canada a annoncé des améliorations proposées dans les récents budgets, mais l’ARC applique uniquement les règles en vigueur pour l’année de votre demande (Source : Ministère des Finances Canada).

Q : Peut-on combiner la RS&DE avec les crédits provinciaux?
Oui. La RS&DE fédérale se combine souvent avec les crédits provinciaux à la R-D, augmentant le soutien total.

GrantHub suit plus de 2 500 programmes actifs de subventions et crédits d’impôt à travers le Canada — vérifiez ceux qui correspondent à votre profil d’entreprise.

Guides connexes à consulter

Qu’est-ce que la RS&DE?
Crédit RS&DE expliqué
Calculatrice RS&DE

Prochaines étapes

Si le programme Agence du revenu du Canada RS&DE fait partie de votre stratégie de financement à la R-D, la prochaine étape consiste à confirmer votre admissibilité, les échéances et les possibilités de cumul. Les règles de l’ARC sont strictes, mais prévisibles si vous savez quoi préparer. GrantHub vous aide à voir la RS&DE aux côtés des crédits provinciaux et d’autres programmes, pour ne pas passer à côté d’un financement auquel votre entreprise a déjà droit.